《财务分析数据指标和公式》.docVIP

财务数据分析内容 根据集团公司经营的需要，为了更透彻反映各公司经营状况，特此对财务报表中财务分析增加相关指标数据分析。 为了更能准确反映各指标数据所代表的内容及方法，特下发财务分析数据公式和含义。望各子公司会计严格执行。 速动比率＝速动资产/流动负债 含义：反映即刻偿债能力，一般要求100%最合适,小于100%，使企业面临很大偿债风险，而大于100%，也可能使企业因现金及应收帐款和其他应收款资金占用过多而大大增加企业的机会成本。 速动资产=流动资产-存贷净额-待摊费用 2．资产负债率=负债总额/全部资产总额 含义：该指标40%-60%为正常,若超过70%企业的经营风险较大.反映企业的举债经营情况和债权人的安全保障程度。 3.存货周转率=累计商品销售成本/平均存贷“（年初数+月末数）/2” 4.存货周转期=累计天数/存货周转率 含义：用于评价企业的销售能力和存货是否过量。它的快慢反映了企业采购、储存、销售等环节管理工作的好坏，也对企业偿债及获利能力产生决定性影响（3项、4项） 5.应收帐款回款率=本月已收帐款/本月应收帐款“（月初数+本月发生数）” 含义：反映当期销售收回状况。 6．应收帐款周转率=累计销售收入净额/平均应收帐款“（年初数+月末数）/2” 累计销售收入净额=累计主营业务收入-累计销售折扣折让 7．应收帐款周转期=累计天数/应收帐款周转率 含义：反映应收帐款变现的速度快慢和管理效率的高低，从而对企业流动资产所产生的投资收益起到作用。也能反映购买单位的信用程度，对制定相关条约其到好的作用。（6项、7项） 8．总资产周转率=累计销售收入净额/平均总资产“（年初数+月末数）/2” 含义：表示企业的全部资产的使用效率，越大越好。如果很低，则说明企业利用全部资产进行经营的效率差，最终会影响获利能力。 9．净资产收益率=累计净利润/平均所有者权益“（年初数+月末数）/2” 含义：该指标越大越好，是投资者的投资报酬率。反映了企业筹资、投资、资产运营等活动的效率，提高净资产收益率是实现财务管理目标的基本保证。 10、营业利润率=累计营业利润/累计营业收入（主营业收入） 含义：越高越表明企业市场竞争力越强，发展潜力越大，从而获利能力越强。 11、成本费用利润率=累计利润总额/累计成本费用总额（主营业成本+费用总额） 含义：表明企业为了获取利润而付出的代价大小，成本费用控制的越好，对于企业获利能力越强。 12、资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额 含义：该指标反映投资者投入企业的资本的完整性和保全性。该指标等于100%为资本保值，大于100%为资本增值，小于是100%为资本减值。它反映了企业资本保全越好，所有者权益增长越快，债权人的的债务越有保障。