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安徽工商职业学院 毕业设计 姓 名 吴荣荣 所在系部 会计系 专业班级 08会计4班 学 号 080591 指导教师 许淑蕙 日 期 2010 年 11月 15日 指导教师评阅意见 学 生 姓 名 吴荣荣 专 业 班 级 会计 学 号 080591 08会计4 题目 北京长城机械厂2007年度12月份财务分析报告 指导教师 许淑蕙 教师职称 讲师 指导老师 评语 评定成绩： 指导教师： 年 月 日 北京长城机械厂2007年度财务分析报告 08会计4班 吴荣荣 指导教师 许淑蕙 一 公司基本情况 北京长城机械厂是北京一家国有企业，该企业主要生产甲乙两种产品，销售到全国各地。生产所耗主要原材料为A、B、C三种材料。该企业注册资本为800万元，全厂拥有资产1000多万，其中固定资产790万元，全厂职工300人。该厂设有厂部办公室、供应室、会科、销售科、生产科、基本生产车间、辅助生产车间等组织机构。财务科有4人，财会科长蒋华负责财会科的全面工作、审核业务；出纳员黄兰负责货币资金的支付、有关平整度填制及现金日记账和银行日记账的登记；成本会计陈鹏飞负责材料采购、入库、领用等业务记账凭证的填制及有关明细账的登记，负责各种成本、费用的归集、分配及成本计算等业务记账凭证的填制及有关明细的登记；记账员刘璐负责销售业务的日常核算、利润的计算与分配、定期汇总编制科目汇总表，并登记总账。供应科科长程洪，采购员王刚、高鸿，仓库保管员梁开。现对其在12月份的经营情况进行财务分析。从而对企业财务状况及经营成果进行综合比较和评价。 二 财务报表分析 企业自身资产结构分析 图1 总资产结构图 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产金额比上期增长28.72%。资产的变化中固定资产增长最多，为6539941.82元，提高固定资产比率，有利于提高产量、降低成本，但由于固定资产具有投资额大，回收期长，变现能力弱的特点，过高的固定资产比率会影响公司的偿债能力，加大公司经营风险与财务风险。应与销售规模相适应。企业将资金的重点向固定资产方向转移。管理者应该随时注意生产的规模、产品结构的变化。无形资产比率较低，说明企业开发创新能力较弱，需要投入更多的资金提高无形资产比率。流动资产中货币资金比重最大，占40.33%，信用资产次之，占30.47%。在流动资产各项目变化中，货币资产和短期投资资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用资产的增长幅度大于流动资产的增长，说明企业的货款回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。综上所述，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。 1.2企业自身负债及所有 图2 负债与所有者权益对比图 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为19.05%长期负债和所有者权益的比率为%.说明企业资金结构位于正常的水平.企业负债和所有者权益的变化中,流动负债%,长期负债%,股东权益%。流动负债的营业环节的流动负债的变化引起流动负债的主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的本期长期负债占结构性负债的比率分别为说明企业的长期负债结构比例有所盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比增长了表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比有所企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较 表2 利润表 项目 金额 一：营业收入 2541400 减：营业成本 1950024 营业税金及附加 17367.96 销售费用 28670 管理费用 212085.36 管理费用 10602 资产减值损失 28289.99