会计实训剖析.doc

建总分类账:(科目编码4位数的)P35 账页装订孔在左边 总 分 类 账 一级科目：库存现金 第 1 号 2014年 凭证 号 摘 要 借方 贷方 借 或贷 余额 月 日 11 30 月结 借 17 500.00 金额见11月末余额栏。 文字齐左。 账上金额前不标注“￥” 背面建“银行存款”账。 总 分 类 账 一级科目：银行存款 第 2 号 2014年 凭证 号 摘 要 借方 贷方 借 或贷 余额 月 日 11 30 月结 借 484 502.16 “月结” 书写齐左，不要居中。 总 分 类 账 一级科目：其他货币资金 第 3 号 2014年 凭证 号 摘 要 借方 贷方 借 或贷 余额 月 日 11 30 月结 借 49 131.00 金额见11月末余额栏。 总 分 类 账 一级科目：应收票据 第 4号 2014年 凭证 号 摘 要 借方 贷方 借 或贷 余额 月 日 11 30 月结 借 375 000.00 金额见11月末余额栏。 总 分 类 账 一级科目：应收账款 第 5 号 2014年 凭证 号 摘 要 借方 贷方 借 或贷 余额 月 日 11 30 月结 借 2 589 795.00 金额见11月末余额栏。 总 分 类 账 一级科目：预付账款 第 6 号 年 凭证 号 摘 要 借方 贷方 借 或贷 余额 月 日 无期末余额。 无编码的不建总账 其他总账照此类推建账。 明细分类账：（科目编码是6位数的及无编码的） 建立多栏式明细分类账：期初资料P40-41 生产成本—基本生产成本—A产品明细账 2014年 凭证 号 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 11 30 月末在产品成本 309 315.20 20 000.00 10 000.00 339 315.20 教材资料有问题：只有直接材料项目下有金额？ 生产成本—基本生产成本—B产品明细账 2014年 凭证 号 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 11 30 月末在产品成本 608 400.00 40 000.00 20 000.00 668 400.00 生产成本—辅助生产成本—机修车间明细账 2014年 凭证 号 摘 要 成 本 项 目 合 计 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 期初无余额. 制造费用— 一车间 明细账 2014年 凭证 号 摘 要 费 用 项 目 合 计 月 日 职工薪酬 折旧费 机物料 水电费 其他 期初无余额。“制造费用——二车间”与“制造费用——三车间”同上 建立多栏式明细分类账：期初资料P40-41 销售费用 明细账 2014年 凭证 号 摘 要 费 用 项 目 合 计 月 日 职工薪酬 广告费 包装费 其他 期初无余额。 管理费用 明细账 2014年 凭证 号 摘 要 费 用 项 目 合 计 月 日 职工薪酬 差旅费 水电费 折旧费 其他 期初无余额。 财务费用 明细账 2014年 凭证 号 摘 要 费 用 项 目 合 计 月 日 利息支出谢 现金折扣 手续费 期初无余额。 应交税费—应交增值税 明细账 2014年 凭证 号 摘 要 借方 贷方 余额 月 日 进项税额 转出未交增值税 销项税额 进项税额转出 借或贷 金额 期初无余额。 · 数量金额式明细账：P36 原材料 明细分类账 计量单位：张 类别： 品名：X成型板 2014年 凭证 号