金融企业会计01章教程解读.pptVIP

中间业务 结算类中间业务 银行卡业务 代理类中间业务 担保及承诺类中间业务 交易类中间业务 投资银行业务 基金托管业务 咨询顾问类业务 其他类中间业务 商业银行业务范围 -吸收公众存款 -发放短期、中长期贷款 -办理国内外结算 -办理票据承兑与贴现 -发行金融债券/代理发行、兑付、承销政府债券/买卖政府、金融债券 -从事同业拆借 -提供信用证服务及担保 -代理收付款项及保险业务 -提供保管箱服务 * 金融企业会计要素 （一）资产 指企业过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 对于符合资产定义的项目，应当在同时满足以下条件时，确认为资产： 1.与该项目有关的经济利益很可能流入企业； 2.该项目的成本或者价值能够可靠地计量。 对于符合资产定义和资产确认条件的项目，应当列入资产负债表 * （一）资产 1、流动资产 现金资产:存入中央银行存款、存放同业行和系统行款项及其他形式的现金资产 短期贷款 短期投资 应收及预付款项：应收贷款利息 存货：各类库存物资及低值易耗品（七机一柜） *  认一认 * （一）资产 2、中长期贷款 3、长期投资 持有时间准备超过1年的各种股权性质投资/不能变现或者不准备随时变现的债券等 4、固定资产 银行使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具 5、无形资产 6、其他资产 长期待摊费用/抵债资产/被冻结存款/物资/诉讼中的财产 * 银行业的主要资产：库存现金、贷款、存放中央银行款项、存放同业、贴现资产、投资、各种应收款、固定资产、无形资产等。 证券业的主要资产：结算备付金、承销证券、代理兑付证券、买入返售证券、投资、各种应收款、固定资产、无形资产等。 保险业的主要资产：应收保费、应收分保款、预付赔款、存出保证金、固定资产、无形资产等。 信托资产：客户贷款、投资、拆出资金、买入返售证券、买入返售信贷资产、各种应收款、固定资产、无形资产等。 * 一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。 　　贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。 　　转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。 　　再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。 　　贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。 　　贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。 　　 * 拆入资金是贷款尤其是短期贷款的来源之一。拆入资金，是指信托投资公司向银行或其他金融机构借入的资金。拆入资金应按实际借入的金额入账。 金融企业会计 上课教师：刘晏 邮箱：fiona_liuyan@126.com 电话：189-8611-0255 * 内容安排 第一章 金融企业会计总论 第二章 商业银行会计基本核算方法 第三章 存款业务的核算 第四章 贷款业务的核算 第五章 支付结算工具的核算 第六章 往来业务的核算 第七章 外汇业务的核算 第八章 投资业务的核算 第九章 所有者权益的核算 第十四章 金融企业损益的核算 第十五章 金融企业财务报告 * 参考书目 1.肖虹.金融企业会计.东北财经大学出版社. 2013-6-1 2.王允平，关新红，李晓梅.金融企业会计学.经济科学出版社. 2011-4-1 * 第一章 总论 学习目标： 了解我国金融体系 掌握金融企业会计的概念、特点 了解金融企业会计制度和财务制度的相关规定，并能初步运用 * 金融：货币资金的融通，一般指与货币流通和银行信用有关的一切经济活动，主要通过银行的各种业务来实现。 金融机构分为银行业金融机构和非银行业金融机构两大类。 “四行两局一库”——以中央银行为核心，国有商业银行为骨干，多种金融机构并存的局面 思考：银行是怎么赚钱的？ 2013年中国上市公司500强 “全国人民都在为银行打工！！” 排名 上年排名 公司名称 营业收入（百万元） 利润（百万元） 总部所在 1 1 中国石油化工股份有限公司 2786045 63496 北京市 2 2 中国石油天然气股份有限公司 2195296 115323 北京市 3 4 中国建筑股份有限公司 571516 15735 北京市 4 3 中国移动有限公司 560413 127197 香港 5 5 中国工商银行股份有限公司 5369