chapterinternalcontrolintroduction课件.ppt

1 内部控制理论 任课教师：王春芝 1.1 内部控制的定义与发展 1.2 COSO内部控制内容的实践 1.2.1 控制环境 1.2.2 风险评估 1.2.3 控制活动 1.2.4 信息与沟通 1.2.5 监察 1.3 审计委员会的监察角色 1.4 内部控制与公司治理 第1章 企业内部控制概述 信息结构：系统或组织中由谁观察信息，观察什么信息以及信息分配的方式，组织对信息处理、利用与分配的机制，信息结构将组织中的信息和人结合起来 信息有用性：时间、内容和形式三个维度衡量。COSO框架信息质量：内容是否恰当（相关）；是否及时；是不是当前的（新颖性）；是否准确；是否易于获得 信息的收集与处理：传递与沟通；信息平台的构建 内部沟通：内部信息、外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通 外部沟通：1）与投资者与债权人；2）与客户与供应商；3）与监管机构；4）与外部审计师；5）与律师 1.2.4 信息与沟通 1.1 内部控制的定义与发展 1.2 COSO内部控制内容的实践 1.2.1 控制环境 1.2.2 风险评估 1.2.3 控制活动 1.2