第十三章 (新会计准则)---或有事项.ppt

应纳税所得额=400+90-35=455（万元）。 　　借：所得税费用——当期所得税费用 113.75 　　 贷：应交税费——应交所得税 113.75 库存商品的账面价值=（2540+400+150+20×51-40+450） - 120=4400（万元） 计税基础=2540+400+150+20×51+450=4560（万元） “递延所得税资产”的余额=（4560-4400）×25%=40（万元） 　　借：递延所得税资产 40-7.5=32.5 　　 贷：所得税费用——递延所得税费用 32.5 80件已完工产品以及10件未完工产品的减值损失=（2540+400+150+20×51-40+450+100）-90×50=120（万元） 借：资产减值损失 120-30=90 　　 贷：存货跌价准备 90　 　 预计亏损超过该减值损失=125-120=5（万元），应将超过部分确认为预计负债，而预计负债的余额=80-40=40（万元），所以应该： 　　借：预计负债——亏损合同 35 　　 贷：营业外支出——亏损合同