【创新设计】2015-2016学年高一政治人教版必修1学案：3.8.2 征税和纳税 Word版含答案.docVIP

学案2　征税和纳税 学习目标 要点晨背 识记税收的含义、基本特征、税收的种类。 理解税收的本质和基本特征。 了解增值税和个人所得税的内容和作用。 懂得依法纳税是公民的基本义务。 正确区分违反税法的四种行为。 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种 3.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 在我国税收取之于民、用之于民国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 探究一　税收及其种类 税收的含义 税收是国家为实现其职能凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。 判断：税收收入就是财政收入。 提示：错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。其中税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式但税收收入不等于财政收入。税收本质上是一种特殊的分配关系。 税收的基本特征 (1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 判断：税收的强制性就是要求纳税人必须依法纳税。 提示：错误。税收的强制性不仅体现在纳税人必须依法纳税还体现在税务机关必须依法征税。 (2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 想一想：税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？ 提示：不是。税收的固定性是相对的税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。 我国税收的种类 (1)根据征税对象划分目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。 增值税可以避免对一个经营额重复征税也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 个人所得财政收入的重要来源也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 判断：征税对象就是纳税人。 提示：错误。征税对象是征税所指向的客体表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、所得财产也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。 小李投资300万元开办了一家塑料公司(生产包装 【问题探究】 (1)什么是税收？请你为小李讲解一下。 (2)若你是税务局工作人员请你解答小李的其他几个疑惑？ 答案　(1)税收是国家为实现其职能凭借政治权力 (2)①税收具有强制性国家凭借政治权力强制征税。小李作为纳税人必须依法纳税。 税收具有固定性国家在征税之前就以法律的形式预先规定了征税对象和税率不经国家有关部门批准不能随意改变。因此税收不能打折。 税收具有无偿性。国家取得的税收收入既不需要返还给纳税人也不需要对纳税人直接付出任何代价。 理解税收的三个基本特征 (1)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 (2)税收具有无偿性即国家取得税收收入既不需要返还给纳税人也不需要对纳税人直接付出任何代价。在我国税收取之于民、用之于民。 (3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。 (4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割统一于税法。如下图所示： 增值税与个人所得税的比较 增值税 个人所得税 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 国家对个人所得征收的一种税 征税对象 增值额 个人所得 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年 外取得所得 在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得所得 基本税率 17% 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 【典例1】　任何地方和个人不得随意批准缓税、减税、免税或者实行先征后返等变相减税这是因为(　　) 税收是取得财政收入的基本形式 我国的公民都是纳税人 税收具有固定性的特征 税收是取之于民、用之于民的 　C 解析　题中材料体现了税收的固定性故C项符合题意。不是所有的公民都是纳税人直接缴纳税款的人才是纳税人项说法错误；我国税收是取之于民、用之于民的故D项说法错误；A项不合题意。 探究二　依法纳税是公民的基本义务 依法纳税的必要性 (1)在我国税收取之于民、用之于民国家利益、集体利益、个一致的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时必须承担义务自觉诚信纳税。 违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。 树立纳税人意