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固定资产处置内部风险控制流程 风险编号风险描述控制目标风险类别控制编号控制措施控制 方式控制频率控制 文档责任 部门/岗位战略风险运营风险市场风险财务风险法律风险R01对申请处置的固定资产审查不严谨，导致无需处置的固定资产被处置，损害公司利益。保证固定资产处置申请的必须性、科学性，准确评估处置固定资产的价值。√C01 1.对于使用期满、正常报废的固定资产，各部门资产管理员依据实际情况填写《固定资产处置申请》，注明报废理由，提出报废建议。 2.对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，填写清楚《固定资产处置申请单》，注明报废理由，估计清理费用和可回收残值、预计出售价值。 3.对于暂不使用，但以后可能有再次利用价值的固定资产，由固定资产使用部门依据实际情况填写《固定资产处置申请单》、《资产闲置、封存申请单》，注明闲置、封存理由。人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》各部门/资产管理员C02各部门经理对本部门的固定资产处置申请进行审批。审核通过转至03步骤，审核未通过，转至01步骤人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》各部门/经理C03鉴定小组人员对于使用部门上报的固定资产处置申请，结合公司实际情况，审核是否符合处置要求： 1.对于正常报废的固定资产，审核是否超过或达到使用年限，且不能继续使用。 2.对于非正常报废的固定资产，审核是否符合以下情况： （1）.因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代； （2）.严重损毁，使固定资产失去了原有的功能且无法恢复到正常使用状态； （3）申请报废的固定资产虽没有超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险。 3.审核未通过，转至01步骤，审核通过，转入04步骤人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》各部门/相关人员C04总经理依据鉴定小组意见，结合实际情况作出审批。审批未通过，转至01步骤，审批通过，转至05步骤。人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》办公室/总经理R02固定资产处置过程不符合流程，损害公司利益。保证固定资产处置符合公司流程，使公司利益最大化√C051.如需报废、变卖的固定资产，资产管理员根据审批后的《固定资产处置申请单》，依据使用部门建议的处置方式结合实际情况，填写《固定资产处置定价申请单》，上报处置方式、处置价格、处置过程。 2.对于暂不使用，但以后可能有再次利用价值的固定资产，由固定资产使用部门依据实际情况填写《固定资产处置申请单》、《资产闲置、封存申请单》，注明闲置、封存理由，报公司领导批准以后，进行闲置封存处理。人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》资产管理部/资产管??员C06资产管理部经理依据《固定资产处置申请单》、《固定资产处置定价申请单》进行审核。审核通过，转至07步骤，审核未通过，转至05步骤。人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》资产管理部/经理C07总经理依据《固定资产处置申请单》、《固定资产处置定价申请单》进行审核。审核通过，转至08步骤，审核未通过，转至05步骤。人工事前《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》办公室/总经理C08使用部门相关人员、财务部门相关人员、资产管理员以审批后的《固定资产定价处置申请单》作为固定资产处置依据，共同参与固定资产的处置人工事中《固定资产处置定价申请单》各部门/相关人员