工薪内部控制与测试一览.docVIP

工薪内部控制的控制目标、内部控制和测试一览表内部控制目标 关键控制程序 常用控制测试程序 常用的实质性测试程序 工薪账项均经正确批准（发生） 薪 审查人事档案；检查工时卡的有关核准说明；检查工薪记录中有关内部检查标记；检查人事档案中的授权；检查工薪记录中有关核准的标记 将工时卡同工时记录等进行比较 记录的工薪为而非虚构（发生） 工时卡经领班核准用生产记录钟记录工时 检查工时卡的核准说明；检查工时卡；复核人事政策、组织结构图 对本期工薪费用的发生情况进行分析性复核；将有关费用明细帐与工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表相核对 所有已发生的工薪支出已作记录（完整性） 工薪分配表、工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出 审查工资分配表、工资汇总表、工资结算表、并核对员工工资手册、员工手册等 对本期工薪费用的发生情况进行分析性复核；将工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表与有关费用明细帐相核对 工薪以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户（发生完整性分） 采用适当的工资费用分配方法，并且前后各期一致采用适当的内务处理流程 选取样本测试工资费用的归集和分配测试是否按照规定的账务处理流程进行帐务处理 对本期工薪费用进行分析性复核；检查工薪的计提是否正确，分配方法是否与上期一致 人事、考勤、工薪发放、记录之间相互分离（） 人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离 询问和观察各项职责执行情况 ?