承兑汇票学习解说.doc

承兑汇票学习资料 目录 一、学习目的 二、汇票种类（商业承兑汇票、银行承兑汇票） 三、汇票行为 四、银行承兑汇票期限 五、汇票贴现及利息计算 六、定义及要素 七、汇票样本 八、汇票规范要素：1、票面；2、背书 九、银行承兑汇票存在的九类问题及处理方法 一、学习目的 在我们收款及票据承兑业务过程中，汇据（特别是银行承兑汇票）是经常接触到的常规业务，为了能更好的熟悉业务流程，对汇票有全面的了解，能够及时的防范票据风险，保证资金安全，特针对票据识别及相关知识进行简单的培训。 二、汇票种类 1、银行承兑汇票：银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。纸质承兑期限最长不超过6个月(电子汇票的最长期限可达1年）。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。 2、商业承兑汇票：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票的付款人为承兑人。 三、汇票行为 1、出票：银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2、提示承兑：银行承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记载汇票提示承兑日期并签章。付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。承兑是汇票付款人做出的，表示其于到期日支付汇票金额的票据行为。 3、付款：提示付款是指票据的持票人在票据的付款期限内向票据付款人提示付款，要求票据付款人偿付票据金额的行为 银行承兑汇票的持票人应当自汇票到期日起十日内向付款人提示付款，持票人应当在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。 对异地委托收款的，持票人应计算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人的开户银行不予受理。 通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人提示付款的，视同持票人提示付款，其提示付款日期以持票人向开户银行提交票据日为准。 银行承兑汇票的持票人超过规定的提示付款期限提示付款的，丧失对其前手的追索权。 持票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，仍可以向承兑人请求付款，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。 4、背书：一种票据行为，是票据权利转移的重要方式。背书的连续性是指初始背书人是收款人，前次转让的被背书人是后次转让的背书人，最后一次转让的被背书人是票据的当前持票人。 顺序 当事人 第1次转让 第2次转让 第3次转让 第4次转让 ? 被背书人 B C D E 最后被背书人是持票人 背书人 A 收款人 B C D ? 详细举例及说明见附图1 5、拒付和追索：追索权的行使必须在票据法规定的期限内，并且只有在获得拒绝证明时才能行使。银行承兑汇票到期被拒绝付款的，持票人可以行使追索权。持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明。 四、银行承兑汇票期限 银行承兑汇票作为一种有价票据，有一定的期限时效。银行承兑汇票期限可以分为银行承兑汇票承兑期限、银行承兑汇票持票人权利期限、银行承兑汇票提示付款期限、银行承兑汇票追索权期限及银行承兑汇票丧失保全期限。 1、银行承兑汇票期限最长不得超过6个月，即银行承兑汇票票面所呈现“出票日期”与“汇票到期日”之间最长时间段不得超过6个月。如银行承兑汇票出票日期为2009年1月1日，那么该张银行承兑汇票期限（至汇票到期日）必须在2009年7月1日以前，否则票据无效。 2、银行承兑汇票持票人对票据的出票人和承兑人的权利期限，自票据到期日起2年。 3、银行承兑汇票提示付款期限，自汇票到期日起10日内。如一张银行承兑汇票2009年7月1日到期，则其提示付款期限自2009年6月22日起。 4、银行承兑汇票被拒绝承兑或者被拒绝付款时，持票人可行使追索权。银行承兑汇票追索权期限自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的银行承兑汇票再追索权期限，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。再追索权超过此期限不行使而消灭。 5、银行承兑汇票拒绝承兑期限，银行承兑汇票付款人从收到提示承兑当日起，在3日内承兑或者拒绝承兑。如果拒绝承兑，必须出具拒绝承兑的证明。《票