初级会计实务分录大全解说.doc

初级会计职称考试《初级会计实务》分录大全 1.现金清查 　　 a.现金短缺 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　 贷：库存现金　　 借：其他应收款-XX　　 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　无法查明原因 借：管理费用　　 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　b.现金溢余 借：库存现金　　 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　 贷：其他应付款　　无法查明原因 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　 贷：营业外收入　　2.交易性金融资产 　　a.取得时： 借：交易性金融资产-成本　　 应收股利 (应收利息)　　 投资收益　　 贷：银行存款 (其它货币资金-存出投资款)　　b持有时――现金股利和利息　　(1) 收到买价中包含的股利和利息　　 借：银行存款 (其它货币资金-存出投资款)　　 贷：应收股利 (应收利息)　　(2)持有期间享有的股利和利息　　 借：应收股利 (应收利息)　 　贷：投资收益　　 借：银行存款　　 贷：应收股利 (应收利息)　　c期末计量 (1)公允价值帐面余额　　 借：交易性金融资产-公允价值变动　　 贷：公允价值变动损益　　(2)允价值帐面余额　　 借：公允价值变动损益　　 贷：交易性金融资产-公允价值变动　　d处置