工程财务总论章讲述.ppt

张静出品 工 程 财 务 主 讲 张 静 四川大学建筑与环境学院 第一部分 财务管理总论 第一章 工程财务管理总论 一、工程财务管理的内涵 二、财务管理的目标 三、财务管理环境 四、财务管理的基本原则 五、财务管理的任务 六、财务管理环节 一、工程财务管理的内涵 工程财务管理与工程项目管理的关系 工程建设项目具有其自身的特点和建设程序，这就决定了工程财务管理有其自身特定的管理对象和含义，要有效地进行工程项目的财务管理，必须认识工程建设项目的基本特点及其建设程序，才能更好的掌握工程财务管理的含义和特点。 历史上的工程项目 工程项目已成为社会生活中不可缺少的部分，而且它作为国民经济及企业发展的基本元素，对任何一个国家和企业的发展都起到至关重要的作用。 迪拜——棕榈岛工程 迪拜——棕榈岛工程 迪拜——棕榈岛工程 迪拜——棕榈岛工程 工程项目是一种具有特定目标、资源及时间限制和复杂专业技术背景的一次性工作，同时又是集技术、经济、法律、组织管理等专业活动于一体并涉及诸多方面的综合性活动过程。工程项目的成败，取决于各有关参加方在工程项目实施过程中的密切协作与配合。 现代工程项目管理，采用了以财务管理为核心的管理模式，并在实践中取得了很好的管理效果，这是因为工程项目的财务管理既与项目实施全过程有关，也与企业整体管理活动紧密结合，财务管理信息综合、系统、连续和完整的反映了整个工程活动的经济信息。因此，工程财务与风险管理是实现工程项目目标及过程管理的基本方法和主要手段。 （一）财务相关概念 G：货币资金，或称货币形态的资本。 W：储备资金，表现为两种形式，一种是A（劳动力），另一种是Pm（劳动对象如劳动材料等，和劳动资料如机械设备等） P：生产资料，也称生产资金。即半成品。 W′：产成品，属于生产利润，也称产成品资金。 G′：货币资金，属于销售利润。与G比，多出?G（通过再生产后的增值）。 （一）财务相关概念 企业的财务是指企事业单位资金及其运动和形成的经济关系。 财务活动指企业生产经营过程中的资金运动，表明财务的形式特征；财务关系指财务活动中所体现的经济关系，揭示财务的内容本质。 （二）工程财务管理的内容 财务管理是基于企业在经营中客观存在的资金运动和财务关系而产生时，它主要是利用价值形式对企业所从事的经营活动进行管理，是组织资金运动，处理财务关系的一项综合性管理工作。 （二）工程财务管理的内容 1、资金筹集（筹资管理） 包括筹资规模的规划及筹资方式的选择，以及由筹资所引起的资金成本、筹资风险和资本结构的预测和调整。 资金筹集是企业财务活动的首要环节。 资金筹集指企业为了满足其实际财务上的各项运作的需要，筹措和集中所需资金的过程。 企业出于经营上的不同需要，可以通过向投资者吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等自有资金方式取得，也可通过向银行贷款、发行债券、合理占用应付账款等债务资金方式取得。 企业筹集到的资金，表现为资金的流入，企业偿还借款、支付利息和股利等则表现为资金的流出，这些资金收付活动就是因筹集资金而引起的财务活动。 （二）工程财务管理的内容 2、资金运用（投资管理+资金耗费管理） 投资管理包括利用市场上的机遇和条件，根据企业的需要和可能，做好投资决策，以争取投资收益最大和风险最小的效果；也包括对流动资产、固定资产的合理配置及营运效率的决策和管理。 资金耗费的管理指控制成本和费用形成过程。 企业资金的运用是企业筹集资金的目的。资金的有效运用是筹资的目的和归宿，也是筹资安全性的保证。 资金的运用主要包括购置流动资产、固定资产、无形资产、支付工资和其他费用的资金，以及购买其他企业的股票、债券，与其他企业联营等对外投资的资金，无论是企业支付内部所需资产和费用，还是购买各种证券，都需要支付资金，而当企业收回对外投资、出售各种证券、变卖各种资产时，则会产生资金的收入。这些资金收付活动就是因企业资金的运用而引起的财务活动。 （二）工程财务管理的内容 3、资金分配（收益及股利分配管理） 收益及股利分配的管理指管理经营收入和利润的形成与分配。 企业资金运用的结果，是取得收入并实现了资金的增值，即形成了利润。广义的资金分配指对收入和利润进行分割和分派的过程，而狭义的分配仅指对利润的分配。 企业在商品经营中取得销售收入，首先用于补偿生产经营中的各种成本、费用、交纳销售税金，其后的剩余即为企业的营业利润；营业利润与投资净收益和营业外收支净额等构成企业的利润总额；利润总额按税法规定交纳所得税后，即为税后净利润；净利润再按照国家有关规定提取公积金和公益金后，剩余净利润可作为投资收益分配给投资者或暂时留存在企业，也可办理投资者的追加投资。在资金的分配