工程成本核算与控制=项目一认知会计基础工作讲述.ppt

任务二 熟悉账务处理程序 □熟悉会计凭证 □熟悉会计账簿 □熟悉会计报表 一 熟悉会计凭证 （二）掌握原始凭证的填制与审核 1、掌握原始凭证的填制要求（7点） 大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写。 　2、原始凭证的审核内容 　原始凭证的审核内容主要包括：原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性和及时性。 训练1-5 1-6：填制原始凭证（教材P15） （三）掌握记账凭证的填制与审核 1.记账凭证的编制基本要求 2.记账凭证的编制具体要求 　 对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务，一般只编制付款凭证，不编收款凭证。如从银行提取现金50000元，以备零星开支。要填付款凭证 3、记账凭证的审核内容 　　记账凭证的审核内容主要包括：内容是否真实；项目是否齐全；科目是否正确；金额是否正确；书写是否正确。 例：从建行提取现金300元。要求填制记账凭证 会计分录 训练1-7 1日，从银行提取现金1 000元备用。付 2日，华丰厂购进甲材料一批，已验收入库，货款5 000元，增值税进项税850元，款以银行存款付讫。付 5日，销售给向阳工厂A产品一批，货款为10 000元，增值税销项税1 700元，款收存银行。收 6日，车间领用甲材料一批，其中用于A产品生产3 000元，用于车间一般消耗500元。转 8日，销售给华远公司甲材料一批，货款为2 000元，增值税销项税3 40元，款收存银行。收 9日，车间领用甲材料一批，其中用于A产品生产2 000元，用于车间一般消耗200元。转 10日，销售给华远公司A产品一批，货款为10 000元，增值税销项税1 700元，款项尚未收到。转 10日，车间领用乙材料一批，其中用于A产品5 000元，用于车间一般消耗1 000元。转 企业一般应设置以下几类账簿： （1）序时账：也称日记账。序时账有现金日记账和银行存款日记账两种。日记账一般采用订本式账簿，其账页为三栏式。 （2）总分类账：是按照总账科目设置账户，用于分类登记经济业务的账簿。总账一般采用三栏式的订本账 （3）明细分类账 ：又称明细账，它是根据总账科目所属的二级或明细科目设置账户。 明细账一般采用活页式或卡片式账簿，其账页的格式有三栏式、多栏式和数量金额式几种。 （4）备查账：如租入设备登记簿。 （二）熟悉会计账簿的内容、启用与记账规则 1、会计账簿的基本内容 　　（1）封面，主要标明账簿的名称。 　　（2）扉页，主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。 　　（3）账页 2、会计账簿的启用 　　启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。 3、会计账簿的记账规则P23-24 （三）掌握会计账簿的格式和登记方法 1、日记账的格式和登记方法 2、总分类账的格式和登记方法 3、明细分类账的格式和登记方法 例：总分类账户和明细分类账户的关系（1） ⑴ 1月5日仓库发出甲材料1 500千克，单价20 元，即30 000元，乙材料1 000 千克，单价10 元，计10 000 元。以上共计40 000 元。上述材料直接用于制造A产品。 总分类账户和明细分类账户的关系（2） ⑵ 1月8 日向A厂购进甲材料1 000千克，单价20元，即20 000 元，货款未付。 总分类账户和明细分类账户的关系（3） ⑶ 1月14日向B厂购进乙材料800千克，单价10元， 即 8 000元，货款未付。 总分类账户和明细分类账户的关系（4） ⑷ 1月20日通过银行结算偿还A厂15 000元，B厂 5000元，共计20 000元。 总分类账户和明细分类账户的关系（5） ①借：生产成本——A产品 40 000 贷：原材料——甲材料 30 000 ——乙材料 10 000 ②借：原材料——甲材料 20 000 贷：应付账款——A厂 20 000 ③ 借：原材料——乙材料 8 000 贷：应付账款——B厂 8 000 ④ 借：应付账款——A厂 15 000 ——B厂 5 000 贷：银行存款 20 000 （四）掌握对账 （五）掌握错账更正方法 （六）掌握结账 * * * * （一）熟悉会计凭证概念和种类 1、概念 是记录经济业务完成情况、明确经 济责任，并据以登记账簿的书面证 明，是登记账簿的直接依据。 2、种类 按照编制的程序和用途不同，分为 原始凭证和记账凭