关于文档研究的几点看法讲述.ppt

关于文档研究方法的几点思考 所用文献及其主讲内容 [1] Why Do Companies Go Public? An Empirical Analysis Author(s): Marco Pagano, Fabio Panetta, Luigi Zingales Source: The Journal of Finance, Vol. 53, No. 1 (Feb., 1998), pp. 27-64 本文使用1982—1992年间意大利公司的数据检验了上市的决定因素。使用资产负债表和利润表数据，以及利率、贷款规模和信贷额度的数据、所有权和控制权数据，建立模型，通过经验分析，从公司上市前的特征和上市后的结果两个方面，研究了上市的决定因素。 [2]林孝伦.会计师事务所经营效率分析：中国之实证.豆丁网.2011 本文以资料包络分析法和生产力指数法，分别分析中国会计师事务所在2004年与2008年之经营效率。同时分析中国会计师事务所自2004年到2008年间，经营效率的变化。 文档研究的适用性 文档研究适合于不会引起研究对象的任何反应，其他方式在时间和空间上无法研究的现象和问题。 在财务与会计研究中运用最多的研究方法也是文档研究方法。这是因为，财务与会计研究有先天的优势。 一、关于样本选择 在《why do companies go to public》一文中我们可以看到作者做出了如此的说明。 P.28第三段说明了选择意大利的IPO企业作为研究对象是因为意大利的市场信息容易获取。P.28第三段 P.28第四段说也会回有人质疑意大利样本的代表性，作者通过说明意大利市场和欧洲其它国家的市场在国民生产总值和每人平均所拥有的IPO个数上具有相似性，因此意大利市场具有代表性，意即，研究结果具有推广性。 P.28第四段 2.我们应该注意在选取样本时，应该剔除某些具有特殊性的样本值。 例如在实证研究中，研究一般公司，那么应该剔除金融类企业的样本值，以及非正常经营公司的数据资料，以保证文档的质量和研究的质量。 P.30第二段 样本值的剔除 P.32 二、关于假设的提出 假设应建立在理论分析的基础上 怎样提出研究假设是研究的关键。 一般情况下，假设的提出是建立在文献回顾的基础上的。首先我们应明白论文的研究范围，论文的主题是什么，曾经有哪些研究者提供过相关的理论与思路，这些理论与思路之间存在什么关系，以及它们各自有什么优缺点。在此基础上，同时结合现实的研究背景，提出自己的研究假设，以及对相关问题的探讨。 在《会计师事务所经营效率分析：中国之实证》一文中，作者对以往研究会计师事务所的文献进行了梳理，同时介绍现实的研究背景：中国政府2006年开始推动“事务所做大做强走出去”这一政策，以及国内事务所加盟国际事务所这一时代背景的。综合以上两点，作者提出了两个假设： 假设1：中国会计师事务所合并后，相对于未合并者，经营效率提升。 假设2：加盟国际会计师事务所之中国会计师事务所，相对于未加盟者，经营效率提升 三、关于模型的建立 模型的建立，要有严格完整的理论分析。因为任何模型都代表着一定的经济意义，可以说没有经济意义的模型，也就没有了存在的价值，而严格完整的理论分析奠定了模型的经济意义。 《中国会计师事务所经营效率分析：中国之实证》一文建立了三个模型： 模型（1）： EF = 会计师事务所经营效率，又区分为 (1)技术效率。 (2)纯粹技术效率。 (3)规模效率。 BIG4 = 国际四大会计师事务所中国成员所为1，其余为0。 AFFLI = Big4以外，加入其它国际会计师事务所网络之事务所者为1，其余为0。 LICENCE = 具有「证券、期货许可证」之会计师事务所为1，其余为0。 BRANCH = 会计师事务所当年度分所数。 模型（2）和模型（3）： 其中： CEF = 会计师事务所经营效率之变动，又区分为 (1)生产力变动。 (2)技术变动。 (3)相对效率变动。 MERGE = 2004年到2007年间有合并之事务所为1，其余为0。 MERGE_Ins = 2004年到2007年间有合并的事务所，若其2004年规模效率处于规模报酬递增者为1，其余为0。 MERGE_nIns = 2004年到2007年间有合并的事务所，若其2004年规模效率处于规模报酬递减或固定规模报酬者为1，其余为0。 AFFLI = 加入Big4以外，其它国际会计师事务所网络之本土事务所为1，其余为0。 AFFLI_O = 在2004年已经加入Big4以外之国际会计师事务所，且在样本