会计六要素讲解 货币资金.pptVIP

未达账项是指企业与银行双方之间，一方已入账，而另一方因尚未接到有关结算凭证尚未入账的款项。 有以下几种情况： （1）企业已收款入账，而银行尚未收款入账 （2）企业已付款入账，而银行尚未付款入账 （3）银行已收款入账，而企业尚未收款入账 （4）银行已付款入账，而企业尚未付款入账 back * 银行存款余额调节表(bank reconciliation)编制方法 1、补记式(日常使用方法 ) 2、还原式 [例]2008年3月31日，企业银行存款日记账余额为1871630元，银行对账单余额为1850250元，经逐笔核对，未发现记账错误，查明有以下笔未达账项； （1）3月30日，企业送存支票款30850元，银行尚未入账。 （2）3月31日，企业开出支票购买材料6950元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。 （3）3月30日。企业委托银行收取的货款7200元，银行已收妥入账，但企业尚未接到收款通知而未入账。 （4）3月30日，银行代付电话费4680元，企业尚未接到付款通知而未入账。 * back * 补记式下调节后余额是企业可以动用的银行存款的实际余额。不能以此作为更改账面余额的依据。账面记录的变动，必须等收到有关结算凭证后，