家庭财务报表和预算的编制和说课.ppt

家庭财务报表和预算的编制与分析 家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现 家庭财务分析的意义 流量和存量 成本价值和市场价值 借方与贷方 借贷分录案例 家庭资产负债表内容 家庭资产负债表编制的注意事项 ?? 资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。 ?? 第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益。 ?? 以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。 ?? 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低。 ?? 债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少。 家庭资产负债表结构分析 负债比率分析 ?? 总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负债UL ?? 总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资产UA 家庭资产负债表编制案例-1 家庭资产负债表编制案例-2 家庭储蓄表内容 编制家庭收支储蓄表的注意事项 ?? 家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。 ?? 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。 ?? 变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。 ?? 房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整。 家庭收支储蓄表的结构分析 储蓄分析 增加家庭储蓄的着力点与方向 家庭收支储蓄表编制案例 家庭收支储蓄表编制案例 家庭储蓄运用表 家庭资产负债表与收支储蓄表的关系 家庭现金流量表的编制 家庭现金流量表的编制案例-1 家庭现金流量表编制案例-2 家庭现金流量表结构分析 现金流量表勾稽的方法 ?? 期初现金余额?? + 本期现金收入?? + 本期投资本金收回?? + 本期新增借款?? - 本期现金支出 ?? - 本期投资本金投入 ?? - 本期本金还款支出?? =期末现金余额 ?? 储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净流量 ?? 当收入-支出得出的储蓄额与由资产负债表算出的储蓄额不等时，需查是否漏记收支，差额在100元以内可列入其他收入或其他支出。 家庭财务预算的分类 家庭财务预算的具体内容 家庭财务预算编制的原则 ?? 按照自己最能掌控的分类来编制，记账分类要与预算分类相同，以进行比较做差异分析； ?? 预算应分为月预算与年预算，分别以当月差异及年度预算达成进度来做追踪比较； ?? 预算应分为可控制预算与不可控制预算。已经安排好按固定金额支付的房贷还款、保费、定期定额投资、房租、管理费，所得税缴纳等通常不会发生差异的项目均属于不可控制预算项目； ?? 金额及用途不确定的项目均应属于可控制预算项目，要做差异分析，每月检查改进。 家庭收入预算表 确定支出预算的步骤 家庭财务预算控制方式 家庭财务预算控制表 家庭现金流量预估表的制作 模拟未来3至5年按月份的现金流量； ?? 除薪资外，估计可领奖金、红利的月份及金额； ?? 需掌握一年中保费与学费的支出月份； ?? 可就短期目标（如国外旅游/购车购房/结婚/子女出生等），估计达成月份和金额进行模拟； ?? 理财收入以当前实际收入为准，保守估计； ?? 若模拟的生息资产在某一段时期内为负数，表示需借钱周转才能完成原定短期目标。 家庭现金流量预估表的意义 可根据现金流量预估表计算内部报酬率，判断理财目标的合理性。 * * 单位：元 单位：元 另：当期实际发生投资赎回2万元 单位：元 *