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公司税计算与财务上合理的60种避税方式
公司税计算与财务上合理的60种避税方式
不开票价的计算:
之前在公司遇到客户要不开票的价格,总是不知道怎么计算。前天受一个高人的指点,终于把这个东西搞明白了。现在拿出来与大家分享一下。
例如:
一件产品的开票价格为A, 按照国家规定,它是征收了17%的税后得出来的。这时,把不开票价设定为X, 那么就可以得出
X*(1+17%)=A,
这样我们就可以得出不开价X=A/(1+17%)
在这里,大家可能会有一个误区,总意为开票价是含了17%的税,所以很简单得出不开票价为应该为开票价的83%,即:
A*(1-17%)
这样的计算是不对的。
税收的抵扣,即国税(也称增值税)
对于税收的抵扣问题,也是我比较迷惑的问题。不过,受人指点以后,现在也清楚了。
举一个例子给大家:对于一批货物,如果以W的开票价买进,用V的开票价卖出,对于该笔买所要交的税如下:
进项税的计算:W是开票价,则不开票价为W/(1+17%),
由此得出进项税为 17% * W/(1+17%) = 0.145W
销项税: 相同的方法,我们可以得出销项税为 0.145V
进项税是我们在采购的时就已交给国家的,销项税是我们在销售时需要交给国家的,两者的差额就是销售时所要交的国税,即 0.145(V-W)
生意的核算
有些朋友想开一个公司,但不知道有多少的差价在税收后才会赚钱。此时,就要明白,做一笔生意到底要交多少税。在这里,我也和大家分享一下:
现在在国内,做生意时报价时,分开票价和不开票价,在这里我分别列举一下。
如果报价是不开票价。但都要开票时,就需要加几个点的税费,通常都在4~6%之间。我们现在以5%计算。设定买价为A,卖价为B
● 买时,你需要付给供应商的开票费为: 5% * A = 0.05A
卖时,你可以收到客户的开票费为:5% * B = 0.05B
通常情况下B大于A,所以,开票会有盈余 0.05(B-A)
● 国税,买卖的开票价分别为1.17A 和1.17B。所以,得出所经交的国税为:
0.145(1.17B - 1.17A)=0.17(B – A)
● 企业所得税,按企业不含税销售收入的1%计,即为: 0.01B
● 地税,按国税的8%计,即为 0.08 * 0.17(B – A)
● 印花税,企业不含税销售收入的0.03%计,即为:0.0003B
由此,可以得出该笔买卖所要交的所有税款为:
国税 + 所得税 + 地税 + 印花税 - 开票盈余
= 0.17(B – A)+ 0.01B + 0.08 * 0.17(B – A)+0.0003B - 0.05(B-A)
=0.1439B – 0.1336A
当买卖都是开票价时,就不存在开票盈余
● 国税,根据公司式,得出所要交国税为
0.145(B – A)
● 企业所得税,按企业不含税销售收入的1%计,即为:
B/(1+17%) * 1%
● 地税,按国税的8%计,即为 0.08 * 0.145(B – A)
● 印花税,企业不含税销售收入的0.03%计,即为:0.0003* B/(1+17%)
由此,可以得出该笔买卖所要交的所有税款为:
国税 + 所得税 + 地税 + 印花税
=0.145(B – A)+ B/(1+17%) * 1% + 0.08 * 0.145(B – A) + 0.0003* B/(1+17%)
=0.1654B - 0.1566A
对于以上推算出来的工式,只是用于税费的大概计算。当然,如果是开公司,还要计算房租或厂租,人工费,业务费,水电费及社保金等其他的一些费用。
在日常税务处理中,纳税人在会计处理上利用多种手法,减少上缴税收;合理规避偷逃国家税收的嫌疑。
其手段随经营方式、结算方式的不同,使会计处理方法各异,现择在工作实践中发现的各类手段、手法录于此文,供广大工作者参考。
一、销售收入方面(销项税额)
(一)发出商品,不按“权责发生制”的原则按时记销售收入,而是以收到货款为实现销售的
依据。其表现为:发出商品时,仓库保管员记帐,会计不记帐。
(二)原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”,而是记“营业外收入”,或者直接磨掉“应
付帐款”,不计提“销项税额”。
(三)以“预收帐款”方式销售货物,产品(商品)发出时不按时转记销售收入,长期挂帐,
造成进项税额大于销项税额。
(四)制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。
(五)价外收入不记销售收入,不计提销项税额。如:托收承付违约金,大部分企业收到违约金后,增加银行存款冲减财务费用。
(六)三包收入”不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维
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