第六讲外在性科斯定理与公共产品理论教材.ppt

兰姆塞规制与最优税制 最有税收原则 兰姆塞规制 效率兼顾公平 兰姆塞规则与最优税制 ＊ 萨缪尔森规则实质上是说，政府应按消费者的偏好和意愿来开征税收，使 税收总额等于 ，来补偿社会生产公共品的成本（ ）。这就引 出一个问题：如何征税？ ＊ 税收问题是一个古老的话题，但研究征税的优化、税制的优化则是20世纪经济学的一大进步。尽管从休谟以来的经济学家都认识到，一项税制如果是针对生产活动或产品而开征，可以最大限度地降低税收的扭曲效应。但真正在理论上阐明税收优化的基本原理却是从兰姆塞开始，1927年兰姆塞在《经济学期刊》上发表了《对税收理论的贡献》一文。这篇文章从20世纪30年代后，一直被理论界忽视，直到20世纪50年代才被法国经济学家布尔塔科斯和萨缪尔森所讨论。 ＊ 1951年布尔塔科斯在设计法国国有铁路的运输定价时遇到了国有企业向政府财政 的上缴问题。他发现国有企业的产品价格实际包含了税收，国有企业通过向消费 者收取含税价格可以为政府筹措财政收入，但含税价格会引起资源配置的扭曲。 于是，他发现了兰姆塞论文的价值，研究了“价格如何分摊财政收入使资源配置 的扭曲程度最低”，实际上给出了国有企业产品定价的理论模型。 兰姆塞规则与最优税制 ＊ 同年，萨缪尔森在读到布尔塔科斯那篇论文之后，从一般均衡理论出发，解出了 兰姆塞提出的问题，给出了最优税制解的一般形式，并以此为基础，就征税向美 国财政部提出9条具体意见。该成果在1986年发表在《公共经济学杂志》上。 20世纪70年代初，兰姆塞的论文再次被讨论，这次讨论使兰姆塞理论模型在深度和广度上都有重要突破。正是这场讨论，使最优税制理论形成了体系。主要代表人物都是当今国际级经济学大师——莫利斯、戴尔蒙、鲍莫尔、迪克赛等。这场讨论之所以能够深入，是由于经济学家有了新的经济学概念、体系与方法。这场讨论的理论成果在1996年获得诺贝尔经济学奖（莫里斯由于在信息经济学领域做出了重大贡献，尤其是在不对称信息下经济激励理论做出贡献而和维克瑞一起获得1996年诺奖）。 兰姆塞规则与最优税制—最优税收原则 ＊ 莫里斯在《数理经济学手册》第3卷上写的《最优税收理论》显示，最优税收理论有许多基本定理，相应的最优税收也存在许多原则。但从一般意义上来说，最优税收有两个基本原则。这两个基本原则是莫里斯1994年欧洲经济学年会的“马歇尔讲座”的演说中加以归纳的，并在1995年以《私人风险与公共行为：福利国家的经济学》为题发表在《欧洲经济评论》上。 ＊ 莫里斯最优税收的基本原则： ＊ 【原则1】税收原则：当对行为的观察是不完美时，一般来说，就需要对交易进 行征税。这一原则强调了信息不完全或不完美对征税的限制，同时也提出了在 这种限制下征税的途径。按照信息经济学的习惯，将观察不完美的行为变量称 为“私人变量”，由此可表述最优税收的第二个基本原则。 ＊ 【原则2】非税原则：当人们对一组商品中不同商品之间的偏好独立于私人变量 时，则关于该组商品的相对价格就不应该被税收扭曲。 兰姆塞规则与最优税制—最优税收原则 ＊ 原则1与原则2是依赖于不同的信息前提。 ＊ 原则1是以信息不对称为前提的。原则1是在私人变量起作用条件下如何征税的问题，这是 莫里斯和戴尔蒙在20世纪70年代初研究的问题。例如在委托-代理理论中，作为委托人的政 府对作为代理人的纳税人的特征信息是不充分的，有可能发生道德风险，纳税人可进行私 人选择，于是“私人变量”就发生作用；但即使代理人，对其私人选择的后果也是不确定 的，且必须承担这种私人选择所带来的风险。既然对私人行为的观察不完美，政府征税就 只能按行为的结果—即可观察的交易额来征税，这就是对产品和劳务的交易所征收的税。 ＊ 原则2是以私人变量与个人偏好相分离为前提的，即它承认私人信息、私人变量的存在，但 假定它们不改变人们对不同商品的偏好。原则2是关于私人变量不起作用条件下，退税、或 者不得不征税时如何避免扭曲效应的问题，这是兰姆塞在1927年研究的原始问题。例如，如 果已知在纳税—征税关系中存在信息不对称，但如果个人之间对于任一组商品的偏好是相同 的，这相当于偏好独立于私人变量。此情况下，按第一原则，信息不完全要求对交易征税； 但按第二原则，征税在偏好独立于私人变量时不应扭曲人们的偏好，因此，一旦征税，也应 对消费者偏好相