大众电影财务核算指引-2013.10.docx

北京万达电影文化传媒有限公司 核 算 指 引 （2013版） 2013年10月21日 目录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc361065346 前 言  PAGEREF _Toc361065346 \h 5  HYPERLINK \l _Toc361065350 第一章 会计核算基本要求  PAGEREF _Toc361065350 \h 2  HYPERLINK \l _Toc361065355 第二章 主要会计政策  PAGEREF _Toc361065355 \h 6  HYPERLINK \l _Toc361065386 第三章 主要会计科目使用说明及会计处理  PAGEREF _Toc361065386 \h 28  HYPERLINK \l _Toc361065387 第1节 资产类科目使用说明及会计处理  PAGEREF _Toc361065387 \h 28  HYPERLINK \l _Toc361065418 第2节 负债类科目使用说明及会计处理  PAGEREF _Toc361065418 \h 52  HYPERLINK \l _Toc361065430 第3节 所有者权益类科目使用说明及会计处理  PAGEREF _Toc361065430 \h 63  HYPERLINK \l _Toc361065436 第4节 损益类科目使用说明及会计处理  PAGEREF _Toc361065436 \h 66  HYPERLINK \l _Toc361065447 第四章 财务报表编制说明  PAGEREF _Toc361065447 \h 94  HYPERLINK \l _Toc361065452 第五章 特殊业务事项会计处理  PAGEREF _Toc361065452 \h 96  HYPERLINK \l _Toc361065453 第1节 营业税改征增值税试点会计处理  PAGEREF _Toc361065453 \h 96  HYPERLINK \l _Toc361065458 第六章 期末事项  PAGEREF _Toc361065458 \h 99  HYPERLINK \l _Toc361065461 第七章 配套制度和办法  PAGEREF _Toc361065461 \h 102  HYPERLINK \l _Toc361065462 第1节 关联方交易及关联方往来管理办法  PAGEREF _Toc361065462 \h 102  HYPERLINK \l _Toc361065467 第2节 所得税核算管理办法  PAGEREF _Toc361065467 \h 108  前 言 1 适用范围 本指引适用于北京万达电影文化传媒有限公司的会计核算工作。 2 适用依据 2.1 本指引的法律依据是国家相关财务会计法律法规和税务法律法规等； 2.2 本指引的制度依据是万达集团的相关制度； 2.3 本指引的行业依据是新闻出版业和广告传媒行业的业务特点。 3 注意事项 本指引需要逐步完善，由北京万达电影文化传媒有限公司财务部负责解释与修订。 大众电影财务核算指引（2013版）  = PAGE \* Arabic 118 -1117/ = numpages 120 -3117 第一章 会计核算基本要求 1 财务核算基本原则 1.1 遵循《会计法》《企业会计准则》相关规定； 1.2 遵循集团会计制度相关规定； 1.3 依据新闻出版业和广告传媒行业业务特性，规范业务核算方法及内容；满足管理决策信息需求，规范使用会计科目,规范核算处理。 2 财务核算基本要求 2.1 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期一致； 2.2 实行会计电算化管理，使用统一的用友NC财务软件，其使用需符合财政部关于会计电算化的有关规定以及集团的相关规定；所有电子数据、会计软件资料等作为会计档案进行管理； 2.3 确认、计量和报告基础：权责发生制； 2.4 主要计量单位：人民币； 2.5 记账方法：借贷记账法； 2.6 凭证使用：通用记账凭证； 2.7 会计信息质量要求：会计信息可靠、相关且可理解，以实际业务为依据如实、完整清晰的提供具有价值的会计信息；业务及时依据实质重于形式原则谨慎处理，保证重要信息充分反映； 2.8 财务复核要求：严格执行记账凭证、报告报表复核、定期核对NC科目及业