项目二货币资金介绍.ppt

一、现金开支范围 ★ 1、职工工资、津贴 2、个人劳动报酬 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 4、各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款 6、出差人员必须随身携带的差旅费 7、结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元） 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 期末借方余额，反映公司尚未处理的各种财产物资的净损失，期末贷方余额，反映公司尚未处理的各种财产物资的净溢余。 双重性质账户 双重性质账户，是指既可以用来核算资产、费用，又可以用来核算负债、所有者权益和收入的账户。这类账户或者只有借方余额，或者只有贷方余额。 根据双重性质账户期末余额的方向，可以确定账户的性质。如果余额在借方，就是资产类账户；如果余额在贷方，就是负债类账户。 实训一答案 (1) 借：银行存款 5000 贷：库存现金 5000 (2) 借：管理费用 1200 贷：其他应收款 1000 库存现金 200 (3) 借：管理费用 100 贷：库存现金 100 (4)借：库存现金 180 贷：待处理财产损溢——