FA货币资金说课.ppt

支票 支票的填写 信用卡 信用卡：是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片 牡丹运通商务卡（金卡） 牡丹运通商务卡（普卡） 汇兑 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 托收承付 托收承付：是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项 ，由付款人向银行承认付款的结算方式。 结算方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算 委托收款 委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。 委托收款在同城和异地均可以使用。委托收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。 二、银行存款的会计核算 （一）银行存款收支业务的核算 序时核算与总分类核算 企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。 二、银行存款的会计核算 （一）银行存款收支业务的核算 1、购买材料已验收入库，采用汇兑方式支付货款价税合计26910元。根据收到的汇款单第一联（回单），编制付款凭证。 借：应付账款——开瑞公司 26910 贷：银行存款 26910 二、银行存款的会计核算 （一）银行存款收支业务的核算 2、销售产品，价款48000元，增值税8160元，收到对方公司开出的银行本票56160元，出纳当日将本票和进账单送交开户银行办理转账，根据退回的进账单第一联（回单）和相关原始凭证编制收款凭证。 借：银行存款 56160 贷：主营业务收入 48000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8160 二、银行存款的会计核算 （一）银行存款收支业务的核算 3、从基本存款账户提取现金30000元，用于发放职工工资。根据现金支票存根或取款回单，编制付款凭证 借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 二、银行存款的会计核算 （二）银行存款余额调节表 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记营业外支出科目，贷记本科目。 第二章 货币资金 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 一、其他货币资金的内容 其他货币资金是指在企业中存款地点和用途与库存现金和银行存款不同的货币资金。 其他货币资金主要包括：外埠存款，银行本票存款，银行汇票存款，信用卡存款，信用证保证金存款，和存出投资款等 不在金库，也不在结算户 二、账户设置及账务处理 “其他货币资金” 按其构成内容设置明细账 其他货币资金的核算： 1、将款项汇往采购地开立采购专户： 　　 借：其他货币资金——外埠存款 　　　 贷：银行存款 二、账户设置及账务处理 2、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡： 　　借：其他货币资金——银行汇票 　　　　　　　　　　——银行本票 　　　　　　　　　　——信用卡 　　　 贷：银行存款 3、向银行开立信用证，交纳保证金： 　　借：其他货币资金——信用证保证金 　　　 贷：银行存款 二、账户设置及账务处理 4、向证券公司划出资金时： 　　借：其他货币资金——存出投资款 　　　 贷：银行存款 5、购买股票、债券等时： 　　借：交易性金融资产 　　　贷：其他货币资金——存出投资款 二、账户设置及账务处理 6、购买材料时： 借：在途物资（或原材料，或材料采购） 应交税