煤矿财务预算管理制度kk.docVIP

财 务 预 算 管 理 为了全面提高管理水平，支持灵活高效的梯级管理体系，加强成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 财务部汇总各单元预算，综合平衡并提出调整方案建议，通过上级领导部门审核，拟定本部门整体预算。 一、财务预算的编制财务预算的内容：的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表(企业内部掌握用)及所含主要指标组成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预算、拖欠款回收预算、投资收益预算等为完成财务预算的编制，各需根据目标及各种经济因素的预测。财务预算的编制：在确定经营预算、管理费用与财务费用预算、投资收益预算等内容的基础上，编制年度预算损益表。其中管理费用、财务费用、利润总额为重要预算项目。根据资产购置预算、拖欠款回收预算、专项决策预算、资金预算及预算损益表等分析编制年度预算资产负债表。其中应收帐款、存货、长期投资、固定资产、短期借款为重要预算项目。财务预算的控制与考核 财务预算的控制在预算的执行过程中，要对企业经营的各个方面、各个环节、各个阶段的重要预算项目进行事前、事中、事后控制。(1) 按经营活动的阶段进行控制、事前控制：在编制预算过程中，对经营活动应进行严格的事前规划和审核。、事中控制：在经营活动的过程中，要贯串和执行既定预算，从签订合同或业务发生时起，即跟踪、反馈，进行日常控制，对实际与预算的差异及时调整，发现问题及时纠正。、事后评价：每项主要经营活动结束，要对照既定预算做出评价，综合分析，以便在以后的经营活动中采取积极措施，为完成财务预算、保证企业健康持续发展奠定基础。(2) 按预算的主要项目进行控制为保证预算的实现，应根据自身的经营特点及实际，针对重点预算项目及内容进行重点控制。、对营业成本的控制：、对三项费用的控制：公司应严格按规定进行费用的安排及申报，根据审批后的费用预算严格控制。对相对固定(管理)费用按预算绝对额进行控制。对经营费用按其业务量的变化进行相对额控制。对相对可变(管理)费用按重点项目进行控制。主要应控制好修理费、工资及奖金、业务招待费、涉外费、差旅费、交通费、电话费等。、对现金流量的控制以保障公司现金周转的良性循环为目标，各公司要在经营活动的各个方面和各个环节采取有效措施，努力开源节流，适当留有余地。讲求经济效益，不能停留在帐面利润上，而要注重利润的现金实现。同时，要科学合理安排好现金余缺的调剂，提高资金使用效率及效益。、对业务量的控制：由于三项费用中有一部分为相对固定费用，其不随业务量的增减而变化。所以业务量的增减幅度应小于利润的增减幅度。因此，企业应在人力、资金及市场可能的情况下，在事前严格控制的前提下，尽可能增加营业额，以求更好的规模效益。(3) 编制预算控制报告：公司按季编制预算执行情况的控制报告，并上报公司财务。旨在分析过去，指出问题，控制未来，采取措施，以利于完成财务预算，改善公司的资产状况和财务状况。(4) 预算回顾分析 公司领导小组应根据各公司具体预算的期间跟踪、了解各预算的执行情况，并按季进行全公司预算执行情况分析。对于各公司共性的问题及困难，及时沟通及反馈信息，专题研究，解决问题，协调经营活动，以发挥整体优势，完成全公司的既定目标。 - 2 -