非财务人员财务知识培训(预算)预案.pptVIP

* 3 * 3 * 3 * 3 * 3 * 3 * 3 预算目标的分解 预算按时间分解 按季度 按月度 按旬或周 预算按部门分解 按责任中心分解 分解到人（最基本单位） 六、用预算管理企业 公司战略规划 公司年度战略行动计划 审核经营者提交的年度各项预算 业务部门制定年度运作计划 管理部门制定年度运作计划 根据各部门的年度业务计划编制公司年度资金计划 财务部汇总 讨论调整收入、费用、利润及资金预算直到达至一致 公司收入预算、费用预算及利润预算 公司年度资金预算 部门费用预算 部门收入预算、费用预算 资金部预算调整 财务部 总裁办公室 各部门 董事会 预算与企业各部门 预算准备会 每年10月上旬，董事会和财务部门根据本年度经营情况，对下一年进行预测，确定目标利润。 董事会确定预算准备会召开时间，并要求各部门准备相关资料。 一般在10月中旬召开第一次预算准备会。（一般需要二至三次） 12月初，财务部门根据预算准备会结果，制定本公司年度预算草案。 12月中旬，预算草案报董事会批准。 次年1月1日，年度预算正式实施。 六、用预算管理企业 预算委员会 主要拟订财务预算的目标、政策， 制定财务预算管理的具体措施和办法 审议、平衡财务预算方案， 组织下达财务预算， 协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、 考核财务预算的执行情况 督促企业完成财务预算目标。 六、用预算管理企业 预算目标 销售预算 销售预测 生产预算 推销及管理费预算 直接人工 预算 直接材料 预算 制造费用 预算 单位成本及 存货预算 现金预算 资本支出 预算 预计损益表 预计资产负债表 财务预算内容示意图 六、用预算管理企业 利润中心 投资中心 利润中心 利润中心 成本中心 费用中心 成本中心 成本中心 成本中心 费用中心 成本中心 六、用预算管理企业 责任中心与责任预算 责任 中心 投资中心 利润中心 成本中心 1、独立承担经济责任 2、责权一致 3、能够控制可控范围内的经济指标 自然利润中心 人为利润中心 标准成本中心 费用中心 六、用预算管理企业 平衡计分卡 平衡计分卡是围绕企业的长远规划，制定与企业目标紧密联系、体现企业成功关键因素的财务指标和非财务指标而组成的业绩衡量系统 这个系统有助于企业实现战略目标，帮助企业寻找成功的关键因素，建立综合衡量的指标，以促使企业竞争的成功、战略目标的实现 六、用预算管理企业 成功的财务管理应向股东展现什么？ 财务 目标 指标 针对性 指标 初始阶 段行动 为了实现我们的战略目标，我们将如 何保持我们的学习和成长的能力？ 学习和成长 目标 指标 针对性 指标 初始阶 段行动 为了实现我们的战略目 标应向客户展现什么？ 客户 目 标 指 标 针对性 指标 初始阶 段行动 为了使股东和客户满意， 我们应如何开展内部经营？ 内部经营过程 目 标 指 标 针对性 指标 初始阶 段行动 战略 六、用预算管理企业 分析差异 监控差异 分析预算错误 调查预料外差异 做出调整 认识行为问题 完善预算 六、用预算管理企业 预算实施过程监控与预算调整 总差异 利润中心 ---/---/--- ---/---/--- 销售收入差异 ---/---/--- ---/---/--- ---/---/--- 成本费用差异 ---/---/--- 售价差异 销量差异 直接材料差异 直接人工差异 变动制造费用差异 固定制造费用差异 ---/---/--- ---/---/--- 价格---/---/--- 数量---/---/--- 工资---/---/--- 效率---/---/--- 支出---/---/--- 效率---/---/--- 能力---/---/--- 管理水平--- 创利能力--- 预算日常管理一眼卡 主管领导 预算委员会 ? 报请预算调整事宜 同意申请或驳回 ? 批准预算调整 上报预算调整申请 ? ?呈交预算调整申请 ?下达预算调整通知 ? 预算单位 预算工作组 预算调整的批准程序 六、用预算管理企业 预算激励与预算考核 “人管”中的“人”须有良好的管理理念和思想 “管人”－－做到预算管人（预算硬约束和预算的可操作性） 与企业的人力资源战略紧密联系（激励机制） 六、用预算管理企业 考评指标体系 辅助指标 修正指标 基本指标 否决指标 营业利润净现金率 营业利润 营业收入 成本费用收益率 不良资产处理 资产周转率 预算准确率 市场占有率 特别责任事项 50% 15% 35% 30% 30% 40% 50% 35% 100% 调整 否决 100% 10% 预算考评指标体系 集团发展 战略 集团所要求的营业 收入与目标利润 子公司预期可实现 的营业收入与目标利润 集团预期可实现的 营业收入与目标利润 市场分析调查 集团目标利润 与营业