第五章接受业务委托与计划审计工作研讨.ppt

审计程序 * 我国《审计准则》第1201号指出：“注册会计师应当计划审计工作，使审计业务以有效的方式得到执行”。 审计计划 考题.（2009年，单项选择题，1分）A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是（ ）。 A.就审计范围与甲公司管理层沟通 B.获取甲公司管理层声明书 C.就审计责任与甲公司治理层沟通 D.评价项目组成员的独立性 初步业务活动的程序 对于连续审计: 注册会计师应当根据具体情况评估是否需要对审计业务约定条款作出修改 考题.（单项选择题，2010年，1分）如果是连续审计业务，在下列情况下，需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务约定条款的是（ ）。 A.注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告B.注册会计师更换两名审计助理人员C.甲公司对上期财务报表作出重述D.甲公司高级管理人员近期发生变动 【答案】D 下列原因可能导致被审计单位要求变更业务: ①环境变化对审计服务的需求产生影响； ②对原来要求的审计业务的性质存在误解； ③无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。 考题.（单项选择题，2010年，1分）在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是（ ）。 A.注册会计师不能获取完整和令人满意的信息 B.注册会计师不能获取充分、适当的审计证据 C.甲公司提出大幅度削减审计费用 D.甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解 审计 计划 审计 计划 （2009年，单项选择题，1分）A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是（ ）。 A.计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B.计划与管理层和治理层沟通的日期 C.计划向高风险领域分派的项目组成员 D.计划召开项目组会议的时间 审计风险 审计风险组成要素分析 审计风险 重大错报风险 审计风险 (2008年，单项选择题，1分)下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(? )。 A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B.重大错报风险是假定不存在相关内容控制，某一认定发生重大错报的可能性 C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 审计风险 检查风险 ( 2008年，单项选择题，1分)在实施进一步审计程序后，如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是(? ? )。 A.抽样风险 B.非抽样风险 C.检查风险 D.重大错报风险 (2008年，单项选择题，1分)在控制检查风险时，B注册会计师应当采取的有效措施是(? ? )。 A.调高重要性水平 B.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 C.进行穿行测试，以降低固有风险 D.合理设计和有效实施进一步审计程序 审计风险 审计风险要素之间的关系 （2008年，单项选择题，1分）在审计风险模型中，“重大错报风险”是指(? ? )。 A.评估的财务报表层次的重大错报风险 B.评估的认定层次的重大错报风险 C.评估的与控制环境相关的重大错报风险 D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险 ( 2007年，单项选择题，1分)审计风险取决于重大错报风险和检查风险。下列表述正确的是(　)。 A.在既定的审计风险水平下，C注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降低至可接受水平 B.C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序以控制重大错报风险 C.C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序以消除检查风险 D.C注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表审计意见 重大错报风险是审计风险的组成部分。以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（　）。A．财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定B．重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关C．重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D．财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 如果注册会计师将可接受检查风险的水平分为高、中、低三种水平，对重大错报风险评估结果为（　　）时，则相应的可接受检查风险应为低水平。A．重大错报风险为低水平B．重大错报风险为高水平C．重大错报风险与检查风险无关D．重大错报风险不管是高水平还是低水平 重要性水平 审计重要性的数量和质量称为重要性水平 是金额额度表示的会计信息错报与错弊的严重程度 重要性水平越