中英两国个人所得税税率税收级距比较.docVIP

对外经济贸易大学 2010 — 2011学年第2学期课程报告 报告名称：从税率及税收级距看中英两国个人所得税: 相同点、差异极其原因 　　　　　　　　　　 小组成员：祁秦（200806123） 李霈旭（200806159） 陈梦（200806158） 丁研（200806051） 柳向涵（200806170） 目录 一、个人所得税税率与税收级距比较： ３ 1、中国个人所得税税率及税收级距： ３ 2、英国个人所得税税率及税收级距： ５ 二、中英两国个人所得税税率及级距相同点： ６ 三、中英两国个人所得税差异分析： ７ 1、中英两国个人所得税税率高低不同： ７ 2、中英两国个人所得税税率级距数目不同： ７ 3、中英两国个人所得税税率级距差值不同： ８ 四、中英两国个人所得税原因分析： ８ 1、中英两国个人所得税纳税人收入水平不同： ８ 2、中英两国个人所得税征管方法不同： １０ 3、中英两国个人所得税征收历史不同： １１ 4、中英两国个人所得税在财政收入中地位相异： １１ 5、中英两股个人所得税对于收入调节的作用相异 １４ 五、中国个人所得税应借鉴和改革方向 １６ 2、扩大征税范围，发挥税收调节作用 １７ 3、调整税率结构，实现公平税负、合理负担 １８ 从税率及税收级距看中英两国个人所得税: 相同点、差异极其原因 一、个人所得税税率与税收级距比较： 1、中国个人所得税税率及税收级距： 工资、薪金所得，生产经营所得以及承包经营所得工资、薪金所得，生产经营所得以及承包经营所得 级 数 全月应纳税所得额 （含税级距） 税率 （％） 速算扣除数 1 不超过５００元的 5 0 2 超过５００元至２０００元的部分 10 25 3 超过２０００元至５０００元的部分 15 125 4 超过５０００元至２００００元的部分 20 375 5 超过２００００元至４００００元的部分 25 1375 6 超过４００００元至６００００元的部分 30 3375 7 超过６００００元至８００００元的部分 35 6375 8 超过８００００元至１０００００元的部分 40 10375 9 超过１０００００元的部分 45 16375 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 不超过20000元的部分 20% 0 超过20000元—50000元部分 30% 2000元 超过50000元部分 40% 7000元 （2）劳务报酬所得 （3）稿酬所得、特许权使用费所得 按次计税: ①每次收入不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）=（每次收入额－800）×20%×（1－30%） ②每次收入4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1－30%）=每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%） （4）财产租赁所得 按次计税： 每次（月）收入额不足4000元的： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每次（月）收入额-允许扣除的项目（税费）-修缮费用（800为限）-800]×20% 每次收入额在4000元以上的： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每次（月）收入额-允许扣除的项目（税费）-修缮费用（800为限）]×（1-20%）×20% （5）财产转让所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额-财产原值-合理费用）×20% （6）承包经营、承租经营所得 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 不超过5000元 5% 0 超过5000—10000元部分 10% 250 超过10000元—30000元部分 20% 1250 超过30000元—50000元部分 30% 4250 超过50000元部分 35% 6750 2、英国个人所得税税率及税收级距： （1）在英国境内支付的英国与外国公债利息所得，工薪所得，英国居民公司支付的股息红利所得： 应纳税所得额 非股息储蓄所得 储蓄所得 股息所得 ￡0 to ￡2,440 Starting rate for savings Not available 10% Not applicable - see basic rate band ￡0 to ￡37,400 Basic rate 20% 20% 10% ￡37,401 to ￡150,000 Higher rate 40% 40% 32.5% Over ￡150,000 Additional rate 50% 50% 42.5% （2）个人宽免及宽免额： 个人宽免 2010-11 tax year Income limit Basic ￡6,475 ￡100,000 Age 65-74 ￡9,490 ￡22,900 Age 75 and over ￡9