第二章银行会计解说.pptVIP

三、会计凭证的审核 1、是否为本银行受理的凭证； 2、凭证内容、联次、附件是否齐全完整，是否超过有效期限； 3、账户与户名是否相符； 4、大小写金额是否一致，字迹有无涂改 5、取款是否超过存款余额、拨款限额 6、印鉴是否真实齐全 7、款项来源、用途是否政策和有关资金管理规定 8、计息、收费、赔偿金的计算是否正确 9、内部科目的账户名称使用是否正确 四、会计凭证的传递 1、现金收入必须“先收款，后记账”。 2、现金付出必须“先记账，后付款”。 3、转帐业务必须“先记付款单位帐户，后记收款单位帐户”。 4、对于他行票据、托收业务必须坚持收妥后再入帐。 5、在银行之间或银行内部柜组之间传递的凭证，原则上通过邮电部门或银行内部自行传递，不能交客户代为传递。 6、先外后内，先急后缓。 7、当日的凭证经会计处理后，应及时将留给客户的回单交客户回单柜，要防止客户回单积压。 五、会计凭证的签章 1、业务印章。用于对外的重要凭证、有价单证和客户回单。 2、现金收讫章。用于现金收入凭证及现金进账回单。 3、现金付讫章。用于现金付款凭证。 4、转讫章。用于已转账凭证及其它会计凭证。 5、汇票专用章。用于签发银行汇票、承兑商业汇票及有关查询、查复书等。 6、联行（通存通兑）专用章。用于签发联行（通存通兑）往来凭证、查询查复、联行往来报告表及联行转划清单。 7、同城票据交换章。用于银行间提出票据进行的票据交换代收、代付业务。 8、个人名章。用于已经办理和记载的各种单证、凭证、账簿和报表等。 第四节 账务组织 账务组织：是根据凭证对经济业务进行核算时，从账薄设置、记账程序、核对方法直到日结单或日报表为止，整个核算过程中各种方法相互配合所形成的核算体系。 由明细核算和综合核算两部分组成。 一、明细核算 甲种账 分户账 乙种账 丙种账 明细核算 登记簿 丁种账 计息余额表 余额表 一般余额表 甲种账：设借、贷、余三栏，一般适用于不计息或使用余额表计息科目及内部财务性质的账户。 乙种账：设有借、贷、余、日数、积数五栏，适用于在账页上积数计算利息的账户。 丙种账：设有借、贷发生额和借、贷余额四栏，现已与甲种账合并。 丁种账：设有借、贷发生额、余额和销账四栏，一般适用于逐笔记录、逐笔销账的一次性业务。 明细核算程序 是以分户账为基础进行的核算 1、根据单据编制传票，根据传票登记分户账； 2、对于现金业务还要同时登记现金日记账； 3、对不能入帐而又需要记载的重要业务内容，在登记簿上进行登记。 4、营业终了按分户账各户当日余额编制余额表。 5、最后余额表与总账进行核对 乙种账 户名————账号————货币———— 年 摘 要 凭证 对方 借方 贷方 借或贷 余额 天数 积数 月 日 号 科目  计息余额表 账号 户名 余额 日期 1 2 10天小计 二、综合核算 科目日结单 综合核算 总账 日计表 日计表 合计 年 月 日 科目 代码 科目名称 本日发生额 余额 借方 贷方 借方 贷方 综合核算：以科目为基础进行核算的，反映各科目总括的核算系统，对明细科目起统驭作用。 程序：先编制科目日结单，然后根据日结单登记总帐，最后编制日计表。 三、账务处理流程 收入 现金 库存 现金 现金支出日记账 库存簿 现金 收入 经 支出 济 传票 业 科目日结单 总账 日计表 务 活 转账 动 借方 分户账 余额表 贷方 传票 登记簿 练习 某行2月5日发生下列经济业务： 1.收到储户李红存入的活期存款10000元。 2.开户单位新兴百货归还短期借款120000元。 3.收到储户王刚存入的定期存款50000元。 4.向中央银行缴存现金110000元。 5.开户单位红新厂提取现金8000元。 6.开户单位服装厂将活期存款20000元转定期存款。 7.购入设备一套，价值54000元，以银行存款支付。 8.发放给开户单