第五章现金出纳业务的核算剖析.ppt

第五章 现金出纳业务的核算 学习目标： 1.通过本章的学习，了解现金出纳业务的任务和工作原则； 2.掌握现金出纳的核算方法、出纳错款的发生及处理方法； 3.认识在银行中现金核算及管理的重要性。 第一节 现金出纳业务的概述 一、现金出纳业务的概念及意义 银行会计中的现金通常指的是现钞，包括人民币和外币。银行的现金出纳业务中所经营的不只是现钞，还包括金银以及其他有价单证。出纳，是支出和纳入的意思。用在货币流通中，“出”指投放货币，“纳”指回笼货币。现金出纳是指银行的现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。 现金是指现实购买力或清偿力的现行通货。 我国法定的现行通货是人民币，银行是全国的现金出纳中心。 现金出纳是指直接用现金进行的货币收付行为。即是银行办理现金、外币、有价证券和贵金属的收付、保管、调运以及损伤票币的兑换等业务。 现金出纳工作在调节货币流通、组织现金结算、实现银行的职能中发挥着重大作用。 根据国家的方针政策和现金管理的有关规定，商业银行对机关、团体、部队、学校、国营企业和集体经济等单位，因支付工资、资金、采购农副产品和其他零星开支以及收兑个人金银等付出现金； 同时，通过企业组织商品零售和劳务供应以及财政税收和银行吸收人民储蓄等方式收回现金。 这样，商业银行在