第五章银行资往来及资金清算的核算剖析.ppt

第五章 银行往来资金清算核算 联行往来是指同一银行系统内各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。 ㈠联行往来的管理体制 联行往来根据“统一领导，分级管理”的原则，实行联行资金分开管理，分为全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种，采取总行、分行、支行三级管理的联行体制。 ㈡资金汇划清算的组织体系 资金汇划清算系统由汇划业务经办行（以下简称经办行）、清算行和总行清算中心通过计算机网络组成。 3001 清算资金往来 一、本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。 二、记借方，表示代付资金，应从对方行收取；记贷方，表示代收资金，应付给对方行。（如165页的汇兑业务） 三、本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金；本科目期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。 清算资金往来核算的基本环节（重要、104页） 1、日常往来 2、往账与来账的核对 3、资金存欠清偿 4、年终结平 清算资金往来核算的基本环节（重要、104页） 一、经办行日常往来的核算 ㈠发报行的核算 1.填制和寄发报单 例：某银行仓山支行8月16日受理开户单位麦顶商场邮划到期承付的雨花亭灯泡厂托收的货款一笔60 000元，收报行是异省系统内某银行江南支行。根据这一业务，仓山支行应编制邮划贷方报单。其会计分录为： 借：单位活期存款—麦顶商场存款户 6