2014会计综合模拟实训报告.docVIP

2014会计综合模拟实训报告 　　一、实习目的 　　会计模拟实训的目的是培养学生的实践操作能力。能够使学生系统，全面地掌握企业会计核算的基本程序和方法，加强学生对会计基本理论的理解，将会计知识理论和会计实务工作有机的结合在一起。 　　二、实习时间 　　三、实习地点 　　四、实习内容 　　《初级财务会计》实践教学是以一个中型工业企业——长春市万隆股份有限责任公司12月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。 　　(一)实习操作过程 　　1经济业务发生后，首先要审核原始凭证，根据原始凭证或原始凭证汇总表填制各种记账凭证; 　　2根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账; 　　3根据各种记账凭证并且参考原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔登记各种明细分类账; 　　4根据各种汇总记账凭证汇总登记总分类账; 　　5月末，将日记账明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额进行核对; 　　6月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。 　　(二)操作要领 　　1.期初建账： 　　(1)建总账时， 　　1设置账簿的的封面与封底： 　　2填写账簿启用以及经管人员一览表; 　　3填写账户目录; 　　4填写账页，将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。 　　(2)建明细账时， 　　将上个月或者是上一年总账中，所涉及到的相应的明细账的余额，分别填制到新账簿的分户账中，并标明科目，账户名，及余额和余额方向 　　(3)建日记账时， 　　建立现金存款日记账时，将上一年或上一个月的库存现金总账中的余额，填到新建的库存现金日记账中的余额栏中;银行存款日记账，将上一次的银行存款总账的余额，填到新建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上; 　　2.审核或填制原始凭证 　　1填制原始凭证的时候，要记录真实(记载的经济业务必须与实际情况相符)，手续完备(必须符合内部牵制原则的要求)，内容齐全(基本内容和补充内容要详尽的填写齐全)，书写规范，还要及时填制(不拖延，不积压); 　　2审核：要审核其原始凭证反映的经济业务的合法，合规，合理，审核其填制要符合规定的要求 　　3.编制记账凭证 　　编辑记账凭证的摘要简明，科目运用准确，编号连续，附件齐全。 　　4.登记日记账， 　　对于库存现金日记账，根据审核无误的库存现金日记账的记账凭证，将每日发生的库存现金，逐笔登记到相应的库存现金日记账中，并标明金额及余额方向，同时还要对库存现金日记账进行日结; 　　银行存款日记账，也是根据审核无误的银行存款日记账的记账凭证，将发生的银行存款逐笔登记到银行存款日记账中，并标明金额及余额方向，对银行存款日记账进行月结。 　　5.登记有关明细账。 　　对发生的经济业务，根据审核无误的原始凭证，将其借贷方登记到三栏式，多栏式或数量金额式的有关明细账上(只限于有二级科目的;无二级科目的，到月底登记到总账上)。 　　6.编制科目汇总表 　　根据一定会计期间编制的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，定期分别汇总每一个账户的借贷方的发生额，病填制在科目汇总表的相应栏内。 　　7.登记总账 　　根据科目汇总表登记的总分类账，将其表中汇总起来的歌科目的本期借.贷方发生额的合计数，分次或月末一次计入总分类账户的借方或贷方。 　　8.对账 　　1账证核对：各种账簿记录与会计凭证进行核对; 　　2账账核对：总分类账的歌账户的借方期末余额合计与贷方的合计数相符，明细账的各账户的余额合计与总账的余额相符，日记账的余额与总分类账的余额相等，各部门财产物资明细账的期末余额与保管或使用部门的明细账的期末数相等; 　　3账实核对：账面数字与实际的屋子，款项进行核对; 　　4账表核对:记账记录与各种会计报表相互核对。 　　9.结账 　　1检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已经登记入账; 　　2编制结账分录; 　　3计算发生额和余额。 　　10.编制财务会计报告 　　所编制的信息要真实，是确，并且要及时编制。在编制前，应当全面清查资产，合适债务;还要做好结账和对账准备，根据规定的格式和要求编制报告，内容要完整，数字真实，计算准确，不得漏报和随意取舍。 　　11.整理归档 　　对所填制的凭证，账簿，报表进行整理，并装订成册。 　　五、实习体会 　　实习是每一个毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。 　　以前，我以为会计业就是记记账管管钱，遵纪守法，是一件很容易而且很轻松的事情，况