建筑业财税知识综述.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * 发票管理与规范---工程款发票 1、收取项目所在地主管地税机关开具的发票，包 括：自开建筑业发票、税务机关代开建筑业发票； 2、只能收取建筑安装业发票； 3、开票单位、收款单位与印章一致。 三、发票管理 发票管理与规范---材料发票 1、增值税专用发票、普通发票； 2、出具材料明细； 3、加盖标准的发票专用章。 三、发票管理 会计核算的原始依据 审计、税务机关执法检查的重要依据 发票 发票 合理 合法 不合理不合法 可税前扣除 不允许 税前扣除 多交 企业所得税 1、关于业务招待费的规定： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。 2、有关营业外支出中罚款、滞纳金的规定： 《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物的损失不得在企业所得税前扣除。 《营业税改征增值税试点中国、地税发票票种衔接对照表》 原地税使用发票种类 营业税改征增值税后使用发票种类 一般纳税人 小规模 《国际航空旅客运输专用发票》 《国际航空旅客运输专用发票》 《北京市出租汽车专用发票》 《北京市出租汽车专用发票》 《北京市出租汽车燃油附加费专用发票》 《北京市出租汽车燃油附加费专用发票》 《北京市停车收费定额专用发票 》 《北京市停车收费定额专用发票 》 《中国船级社检验业务专用发票》 《中国船级社检验业务专用发票》 《国际货物运输代理业专用发票》 《增值税专用发票(六联)》 《国际货物运输代理业专用发票》 《增值税普通发票(五联)》 《国际海运业运输专用发票》 《增值税专用发票》 《国际海运业运输专用发票》 《增值税普通发票》 《国际海运业运输专用发票》 《增值税专用发票》 《国际海运业船舶代理专用发票》 《增值税普通发票》 《报关代理业专用发票》 《增值税专用发票》 《报关代理业专用发票》 《增值税普通发票》 《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》 《增值税专用发票》 《北京市通用机打发票》 《增值税普通发票》 《北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票》 1.货物运输: 《北京市通用机打发票》 《货物运输业增值税专用发票》 《北京市通用机打发票》 《公路、内河货物运输业统一发票》 2.非货物运输： 《增值税专用发票》 《增值税普通发票》 财务部、合约部涉税职责：建立开展重大项目合约税务评审机制。 税费成本、税务风险是合约管理的重要事项，税务人员需参与合约评审，依据合同条款明确集团公司的税务权利和义务。 各类合约签订前，税务人员应对项目所在地税务机关的税收政策进行调查并完成分析报告，分析报告中应包含税务筹划及财务核算方案。税务人员参与项目合同评审，出具税务意见书。 项目合约实施过程中，税务人员应对项目税收规划进行及时调整，落实税收规划方案。 合约部应关注合同内容的税务筹划重点： （1）合同约定应承担的应税义务； （2）合同价款； （3）合同约定的付款、结算方式； （4）合同约定的价外费用承担方式、发票提供方式； （5）合同约定的收益分配和风险分担方式。 E:\新建文件夹\税务筹划\税务调查报告\成都龙泉驿项目调查报告2.doc 四、税务管理职责分工 企划部涉税职责：在实施集团公司及其子公司的注册、合并、兼并、 分立、清算、注销等事项需向财务部征求税务意见。 人力资源部涉税职责：负责组织相关人员的税务培训；在制定薪酬管 理制度及发放时需向财务部征求税务意见；配合落实附加征收个人所得税 的减免工作。 资金部涉税职责：对筹融资及其他资金管理活动中的涉税问题需向财 务部征求税务意见。 投资部涉税职责：对投资及投资管理中的涉税问题需向财务部征求税 务意见。 审计部涉税职责：对审计过程中的涉税事项需向财务部征求税务意见。 市场与项目管理部涉税职责：在招投标评审工作中需向财务部征求税 务意见；及时为财务部提供投标信息，以便财务部及早进行税务筹划，做 好税务交底。 科技部涉税职责：为公司申报高新技术企业资格争取更多的税收优 惠