金融企业会计9=金融企业财务问题相关程序.ppt

金融企业的财务问题 参考书目 《企业会计准则2006》 财政部制定 《企业会计准则应用指南》 财政部制定 《金融企业会计制度》 财政部 2002 《金融企业财务规则》 财政部 2006 第一章 证券公司的业务回顾 一、证券公司业务所涉及科目 二、买入交易性金融资产的计价方法 三、交易性金融资产业务的核算 四、证券承销方式的选择 五、代理买卖证券与自营买卖证券的对比 一、证券公司业务所涉及科目 1、交易性金融资产： 主要是指企业为了近期内出售而持有的证券。 2、可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的金融资产： (1)贷款和应收款项； (2)持有至到期投资； (3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 3、持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。下列非衍生金融资产不应当划分为持有至到期投资： (1)初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；(2)初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；(3)贷款和应收款项。 二、买入交易性金融资产的计价方法 1、按实际成本计价 2、按公允价值计价（新准则的做法） 入账价值——按股票成交价 发生的交易费用——为投资收益（负的） 主要有印花税、经手费、证管