06.全面预算管理和控制(第6讲).ppt

* 《全面预算管理和控制》 * 2、资本预算 　　⑵　权益性资本投资预算是企业在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。企业转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。 　　⑶　债券投资预算是企业在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算，应当根据企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。企业转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。 * 《全面预算管理和控制》 * 3、资金预算 　　资金预算是企业在预算期内有关现金流量的预算，主要包括与经营预算和资本预算相关联的日常资金收支预算和筹资预算。资金预算应保证企业在预算期内实现资金收支平衡。 　　⑴　日常资金收支预算是与经营预算和资本预算相关联的资金收入预算和资金支出预算，应结合企业经营预算、资本预算和收付款政策，与经营预算和资本预算进行同步编制。 * 《全面预算管理和控制》 * 3、资金预算 　　⑵　企业应对预算期内的资金收入和资金支出进行综合平衡，确定资金不足和资金盈余，据以确定编制筹资预算或还款计划。筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。