会计信息系统张分析报告.ppt

3、核算内容广泛： 一方面是采购品种繁多，应付账款或现付的业务处理多，另一方面存货的收、发、存、在途材料和暂估入库等使采购、应付账款和存货核算内容繁多。 4、核算方法多 实际成本核算或计划成本核算。 5、与其他子系统有较多的数据交换 采购计划 采购子系统 总账子系统 库存管理 存货核算 应付账款子系统 应收账款子系统 在企业管理信息系统中，MRP表示以下两个方面 60年代的MRP（Material Requirements Planing）称为物料需求计划。以生产物料为主 80年代的MRPⅡ（Manufacturing Resource Planing）称为制造资源计划。预测物料 90年代的ERP（Enterprise Resource Planing）称为企业资源计划。将客户的需求与企业的制造活动、以及供应商的制造资源整合为一体。 6、管理要求高（库存商品的报警信息、采购的数量、时间、选取供应商等）为各部门提供准确及时的信息。 二、采购、应付账款与存货子系统的设计目标 1、采购核算与管理 采购计划、采购合同的制定及其执行情况、存货采购成本的核算等 2、应付账款的核算与管理 收到供应商的发票——付款为止的数据处理，随时可查询应付款的到期日期、付款的总额等。 3、存货核算与管理 减少存货的积压、及时提供入库信息和出库信息、库存材料的超低和超高报警信息，正确及时计算出入库材料和单位成本。及时反应各部门的材料耗用情况，减少企业的开支，以降低生产成本。 4、提供各种管理信息：在网络方式下，可随时查询采购计划的执行情况、了解库存材料和产品的数量等。 第二节采购、应付账款与存货子系统的处理流程 一、手工处理流程： 由生产部门申请采购——相关部门审批 采购员进行采购——处理采购发票——付款 货和发票收到验收入库 （货到票未到暂估入库） 存货核算 验收不合格退货处理 （月初冲回、单到冲回、单到补差） 计算材料成本 入库核算：入库的成本核算和结转材料采购——总账系统 出库核算：出库的成本核算和结转生产过程中领用的原材料费用 ——总账系统和成本子系统 二、计算机采购、应付账款与存货子系统 ㈠、采购系统的数据处理流程 各部门请购单 二、计算机采购、应付账款与存货子系统 ㈠、采购系统的数据处理流程 二、计算机采购、应付账款与存货子系统 ㈠、采购系统的数据处理流程 采购计划 请购单文件 输入 自动传输 供应部 门审核 选择供应商 编制采购合同 存货文件 供应商文件 采购合同文件 采购单价 存货核算系统 自动传输 查询和发送 合同信息 有关部门 1、获取请购单（人工录入、库存管理子系统自动生成、生产控制系统自动生成） 2、审核请购单：由采购或供应部门的有关负责人审核 3、选供应商、签订采购合同 4、查询管理采购合同 5、发送采购信息（利用网络、EDI数据交换系统将信息传递给供应商和有关部门） ㈡应付账款的数据处理流程 供应商 发票 发票文件（单据处理、票据处理） 录入 付款处理 自动转账 EDI 系统 采购 结算 入库单文件 采购合同文件 存货系统 采购系统 采购结算 网络 应付账款的功能：收到发票至处理付款为止的数据处理过程。 1、输入供应商的发票 财务部门收到发票人工进行输入或EDI网络系统自动传输存入发票文件中 2、采购结算：从采购系统中获取采购合同数据、从存货子系统中获取入库数量和单价、与录入或传输的发票进行审核，并进行结算。 3、付款处理：根据采购合同，在付款期限内进行付款 ⑴与手工处理一致，人工在总账系统中输入付款凭证。 ⑵计算机网络方式下通过自动转账来完成。 4、自动转账： 在采购付款中分为三种情况： ⑴收到发票后全部付款： ① 借：材料采购（在途材料） 应交税金——增值税——进项税 贷：银行存款 ⑵收到发票后到期付款： ② 借：材料采购（在途材料） 应交税金——增值税——进项税 贷：应付账款 ③ 借： 应付账款 贷：银行存款 ⑶收到发票后支付部分款： ① 借：材料采购（在途材料） 应交税金——增值税——进项税　 贷：银行存款 ② 借：