杭电第四章银行往来业务的核算总结.ppt

* * * * 同步清算汇差资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，发报行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报行的同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算，每日更新各清算行在总行开立的备付金存款账户。 资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。 “汇划数据实时发送”是指发报经办行录入汇划数据后，全部实时发送至发报清算行。 “各清算行控制进出”是指清算行辖属所有经办行的资金汇划、查询查复全部通过清算行进出，清算行控制辖属经办行的资金清算。 “总行中心即时处理”是指总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输至收报清算行。实时业务由收报清算行即时传输到收报经办行，批量业务由收报清算行次日传输到收报经办行。总行清算中心当日更新各清算行备付金存款。“汇划资金按时到达”是指汇划资金能够做到实时业务即时到达经办行，批量业务次日到达经办行。 * 3.先直后横再直——汇出行和汇入行均为单设机构 借：活期存款 贷：联行科目 借：存放中央银行款项 贷：联行科目 借：联行科目 贷：存放中央银行款项 借：联行科目 贷：活期存款 * （二）账务处理——通过跨系统商业银行转汇 会计科目设置 “存放同业”——资产 “同业存放”——负债 * 1.“先横后直”——双设机构，汇出行所在地区设有汇入