财务会计 第二 货币资金.pptVIP

第二章 货币资金 第一节 货币资金的涵义及管理 第二节 现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第五节 备用金 第一节 货币资金的涵义及管理一、货币资金 货币资金是指在企业生产经营中以货币形态存在的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。货币资金按其用途和存放地点可分为： 二、货币资金的管理 3.现金溢缺的账务处理 账实不符，及时挂账 现金溢余 现金短缺 3.现金溢缺的账务处理 查明原因进行溢缺处理 现金溢余 3.现金溢缺的账务处理 查明原因进行溢缺处理 现金短缺 第三节?? 银行存款 一.概述 （1）银行账户分类 基本存款账户(一个：可存、可取、可转账) 一般存款账户（只存、转账） 临时存款账户（临时存、立即转） 专用账户（专款专用） （2）银行结算方式 三票（支票、汇票和本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 一证（信用证） 信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 二、银行存款的核算 三、银行存款余额调节表 1、?? 未达账项 2、?? 编制 注意：①编表