會計憑證管理作業.docVIP

五、會計憑證管理作業 作業流程 作業說明  注意事項 1.各項憑證及單據於出納組完成付款手續，並登錄現金出納備查簿後，應編製現金結存日報表，會計室同仁應與系統產生現金結存日報表核對是否相符。 2.出納組作業完成後應即將各項憑證及單據送回會計室，會計室簽收同仁應檢查相關記帳憑證是否齊全無缺，有無附上蓋有銀行付訖之匯款明細及是否將收付日期、支票號碼、已付訖戳記記錄於傳票。 3.原始憑證，除依規定應送回委辦機關審核者外，應逐一標註傳票號碼，附同傳票，彙訂成冊；其不附入傳票保管者。亦應標註傳票號碼依序黏貼整齊，另加封面彙訂成冊保存備查。 4.各傳票入帳後，應依照類別與日期、號數之順序，另加封面彙訂成冊，並於封面詳記起訖年、月、日、張數及號數由承辦同仁及會計主任核章後保存備查。 5.各類帳簿之記載應與傳票相符，務求整潔、端正，其過頁、結轉、劃線、註銷、錯誤更正等應依照規定辦理。 6.各種會計憑證及對外會計報告，應經主辦會計人員及校長或其授權人簽名或蓋章。 7.各種會計憑證，均應自總決算公布之日起，至少保存2年；各種會計報告、帳簿及重要備查簿，自總決算公布之日起，至少保存10年。年限屆滿後得報經教育部及審計機關同意後銷毀。 8.各種會計憑證、會計報告、帳簿暫存會計室檔案室，每年於總決算公布或令行日後，簽請 校長核准移至學校檔案室保存備查。 9.憑證、帳簿遇有遺失、毀損等情事，應即呈報校長、教育部會計長或 主計機關及審計部。 法令依據 1.會計法。 2.決算法。 3.審計法、審計法施行細則。 4.國庫法、國庫法施行細則。 5.中央政府總預算附屬單位預算執行要點。 6.公款支付時限及處理應行注意事項。 7.支出憑證處理要點。 8.國立大學校院校務基金會計制度之一致規定。 9.內部審核處理準則。 189 是 是 會計室 核對 送 查對 會計室承辦同仁定期將暫存會計室檔案 室備查之憑證、會計簿籍、會計報告及 相關文件簽請校長核准後移至學校檔案室保管。 1.簽收同仁將各種傳票歸類，與銀行存款科目有關之支出及現轉傳票送出納組付款，連同收入傳票登錄現金出納備查簿。 2.分錄轉帳傳票與現金無關留存會計室。 3.出納組編製現金結存日報表。 會計室簽收 校長核可後之傳票，檢視 有無銀行存款科目加以分類。 否 記帳憑證依序分類、整理、裝冊 原始憑證裝冊 函送委辦機關 將列印裝冊之憑證、會計簿籍、會計報告等存檔備查 1.會計室工讀生協助將查對完畢之記帳憑證，分類、整理依序、裝冊，並於封面及背脊加註總冊數及冊號。 2.承辦同仁覆核無誤核章後，送請主任簽章。 1.國科會等委辦計畫，原始憑證另抽存裝訂成冊備查。 2.代收代付計畫及委辦機關要求應檢還之原始憑證，應依會計法之規定彙訂，隨同支出憑證送審明細裝冊後交計畫主持人或業務單位函送委辦機關，並於傳票上註記傳票抽送機關。 結束 憑證是否抽送 查對 否 1.會計室查對出納組是否將收付日期、支票號碼、已付訖戳記記錄於傳票。 2.查對傳票是否齊全無缺。 3.是否附有銀行付訖之匯款明細表。 4.審核現金結存日報表是否正確。 分錄轉帳傳票 收入、支出及現金轉帳傳票關文件 留存會計室 移至學校檔案室保管 裝冊憑證請主任核章 1.會計室承辦同仁定期將會計帳簿列印裝訂成冊。 2.每年底將列印裝冊之憑證、會計簿籍、會計報告等加附保管清冊， 暫存會計室檔案室備查 送出納組付款及登帳、編日報表 準備作業