企业内部控制概念与应用综述.ppt

运营分析控制 把握企业经营是否符合预算规定的目标值发展，一旦发生偏差和问题就能找出问题所在，并根据新的情况解决问题或修正预算。 企业建立运营情况分析控制，经理层应综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 第三部分内部控制五要素--3/6 绩效考核控制 企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系，对企业内部各部门和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 第三部分内部控制五要素--3/7 最有效的办法 信息与沟通 《企业内部控制基本规范》第38条明确了企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。 信息搜集 信息传递 信息共享 反舞弊机制、举报人投诉制度和举报人保护制度。 第三部分内部控制五要素--4/1 信息系统控制－目标 提高资源使用效率 有效达到企业目标 保持数据完整 维护资产安全 符合相关的法律、法规和政策 第三部分内部控制五要素--4/1-2 内部监督 《企业内部控制基本规范》第5条第5款规定内部监督是企业对部控制建立与实施情况监督检查，评价内部控制的有效性，发现内