会计实务4解释.ppt

库存现金收入的业务流程图 业务员 （1）填制收款原始凭证 （2）从外界收入现金 出纳员 （1）收妥现金并盖收讫章 （2）核对相符收款原始凭证 （3）将现金送存银行 （4）将银行送款回单交会计员 （5）登记现金日记帐 会计员 （1）审核收款原始凭证 （2）审核银行送款回单 （3）编制收款记帐凭证 （3）登记现金总帐 银行员 （1）收妥现金后记入企业帐户 （2）将送款回单元退给出纳员 （3）按期寄送对帐单给会计员 ? ? ? ? ? ? （一）填取并审核库存现金收付款凭证： 1、原始凭证： ? 收入凭证： （1）必须签发票据与收款职责分开 （2）必须控制收据和发票数量、编号 （3）必须建立收据销号制度 （4）必须当天入账并送存银行 （5）必须加盖“收讫”章 （6）必须专门设立邮汇收款登记簿 （7）必须按规定“坐支”现金 （8）必须按业务程序严肃稽核 二、账务处理方法： ? 支出凭证： （1）必须执行开支范围 （2）必须采购与出纳分开 （3）必须签发支票与付款分