2016年度企所得税减免税培训(小微企业有改变).pptVIP

5.生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品企业报送备案资料： （1）《企业所得税减免税备案表》一式两份（纳税人一份、主管税务机关一份）； （2）生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品企业的相关认定材料； （3）软件企业认定证书复印件（或年审合格证明）； （4）获利年度财务报表； （5）相关情况声明。 （1）申请报告； （2）事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度； （3）税务登记证复印件； （4）非营利组织登记证复印件； （5）申请前年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况； （6）具有资质的中介机构鉴证申请前会计年度的财务报表和审计报告； （7）登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前年度的年度检查结论； （8）财政、税务部门要求提供的其他材料。 实际操作中补充的材料 1.《企业所得税减免税备案表》2份 2.非营利组织的认定机构的证书或文件 3.设立非营利性组织章程、协议 4．针对符合非营利组织七个条件(实施条例第84条规定)相关事项的声明 5.税务机关根据规定要求提供的其它资料 符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限 一、业务概述 企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产由于技术进步，产品更新换代较快或常年处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以采取缩短折旧年限或者加速折旧的方法。企业凡符合政策要求，并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案，享受减免税税收优惠。 二、政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号） 《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号) 三、纳税人应提供的资料 1.《企业所得税减免税备案表》2份 2．固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明 3．被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 4．固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 5．主管税务机关按规定要求报送的其他资料 国家需要重点扶持的高新技术企业 一、业务概述 国家需要重点扶持的高新技术企业经认定后，可减按15%的税率征收企业所得税。符合政策要求，并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行所得税减免税备案，享受减免税税收优惠。 二、法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条 《关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2008〕362号) 《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号） 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号） 三、纳税人应提供资料 《企业所得税减免税备案表》2份 高新技术企业证书复印件 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明 企业年度研究开发费用结构明细表 企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明 企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明 税务机关按规定要求提供的其它资料 农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税 一、业务概述 企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。企业凡符合政策要求，并在规定时限内报送相关备案资料正确无误的均可实行企业所得税减免税备案，享受企业所得税减免税税收优惠。 二、法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》(财税[2008]149号) 《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号） 《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税法〔2011〕949号） 三、纳税人应提供资料 （把工序最好也说明一下） 1.《企业所得税减免税备案表》2份 2.经营场地证明、林业产权证或相关经营证明 3.远洋捕捞企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内 4、项目所得核算情况说明 5、税务机关按规定要求提供的其它资料 企业安置残疾人员及国家鼓励安置人员工资加计扣除 一、业务概述 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。在按照支付给残