税费计算与申报教学课件情境4-2营业税纳税申报.ppt

学习情境四 营业税计算与申报 子情境二 营业税纳税申报 知识准备 纳税义务发生时间 营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 纳税期限 营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税地点 填报营业税月（季）度纳税申报表 1.填报《营业税纳税申报表》。 2.按照纳税人发生营业税应税行为所属的税目，分别填报相应税目的营业税纳税申报表附表；同时发生两种或两种以上税目应税行为的，应同时填报相应的纳税申报表附表。 营业税纳税申报表附表主要有服务业营业税纳税申报表、服务业减除项目金额明细申报表、建筑业营业税纳税申报表、金融业营业税纳税申报表、娱乐业营业税纳税申报表。 填报营业税扣缴报告表 除个人所得税外，扣缴义务人扣缴其他税种时均要填报代扣代缴税款报告表。同时扣缴多个税种的，应分税种单独填报，随增值税、消费税和营业税附征的城建税、教育费附加，也应分别填报。 办理纳税申报和缴纳税款 1．提供纳税申报的相关资料 2．税务部门审核确定 3. 开具《税收缴款书》缴纳税款 税费计算与申报 * 0.知识准备 1.填报营业税月（季）度纳税申报表 2.填报营业税扣缴报告表 3.办理纳税申报和缴纳税款 2 纳税期限 3 纳税地点 1 纳税义务发生时间 应税劳务 劳务发生地 转让