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浅谈企业集团税务筹划与管理 仇勤俭 江苏双登股份有限公司 225526 江苏 （省） 姜堰 （市）梁徐镇江苏贝思特动力电源有限公司财务部 （接收人）仇勤摘 要：在市场经济飞速发展的今天，企业集团的税务筹划与管理已经成为企业财务管理的重要部分。企业集团的税务筹划与管理工作不仅关系着企业的财务管理水平，更直接影响着企业的经济效益和社会效益。本篇文章从企业集团税务筹划与管理工作的原则、措施，以及作用三个方面进行了深入到探讨。 关键词：企业集团；税务筹划；管理 企业集团的税务筹划与管理工作是企业财务管理的重要组成部分，对企业的发展有着重要的意义。现代企业集团要想做好税务筹划与管理工作，就必须要在遵循一定的原则的基础上，采取有效的税务筹划与管理措施，进而真正实现税务筹划与管理工作的意义，促进企业的持续性发展。 一、企业集团税务筹划与管理的原则 企业集团的税务筹划与管理工作是企业进行财务管理的重要组成部分，一个企业要想保持税务筹划与管理工作的有效性，就必须要遵循一定的筹划与管理原则。 1、合法。任何一个企业集团的税务筹划都要保证在相关的法律法规允许的范围内进行，企业集团要在税务的筹划与管理工作中，充分利用税收的相关优惠政策，制定科学合理的纳税方案。任何违反法律政策的行为，都要受到相应的制裁。 2、合理。在我国实行新的企业所得税以来，税务筹划工作的合理性尤为明确，任何税务筹划相关的方法都要保证一定的合理性。 3、事前筹划。企业集团的税务筹划和管理工作和会计的核算工作有非常大的区别，其中最明显的就是税务筹划与管理工作具有事前筹划的特征，假如等到相关业务开展以后，才进行税务筹划，就失去了税务筹划与管理工作的意义。 4、成本效益。任何一个企业的税务筹划与管理方案都有两面性，确定一个税务筹划与管理方案，首先要做的就是对企业集团的成本效益进行衡量，假如只是因为税款降低而使企业的总体经济效益受到影响，那么该税务筹划与管理的方案是及其不合理的。 5、防范风险。新的企业所得税颁布以来，税务机关要以相关规定为依据，对补缴税款进行一定的调整，应当补缴的税款，要根据相关规定进行一定的利息的加收，这便使得税务筹划工作存在了一些潜在的危险。假如对法规和政策的理解出现了偏差，那么就很容易导致企业集团出现偷税漏税的现象，给企业的经营造成一定的风险，甚至是经营危机。任何一家企业集团在进行税务筹划的工作时，都要强化风险的防范意识。 二、企业集团税务筹划与管理的相关措施 企业集团进行税务筹划与管理工作时，不仅要遵循一定的原则，而且要采取相关税务筹划与管理措施。 1、强化税务筹划与管理意识。企业集团在进行税务筹划与管理工作时，首先要从领导层加强对这项工作的重要性的认识，强化税务筹划与管理的意识，只有企业集团的领导层给予了这项工作高度的重视，整个企业才有可能将这项工作做好，使税务筹划与管理工作的起到良好的财务管理效果。 2、建立健全税务筹划与管理机构。要想保证税务筹划工作的有效性，企业集团最好要在财务管理相关部门建立健全专门进行税务筹划与管理的机构，在这个机构中，要加强对专业水平高、综合能力强、职业素质高的人才的任用。在税务筹划工作中，要认真研究税务政策，制定出最佳的税务筹划和管理方案。同时，企业集团的下设公司也要进行一定的税务管理工作。在企业集团的内部，集团内各部门之间要相互沟通，处理好与税务机关的关系，对一些优惠要及时办理。 3、加强对税务筹划相关知识的学习。首先，企业集团的税务筹划人员要不断加强对国家新的税法制度，以及其相关法律法规的学习，及时掌握相关的优惠政策，使得自身的认知是水平得到提高，同时，税务筹划与管理的相关工作人员要将自己掌握的税务知识及时应用在实践中去，将税务筹划与管理的先进理论与实践有效结合。其次，相关工作人员要强化税务筹划与管理的意识，保证税务筹划与管理工作的系统性和规范性，将税务筹划工作纳入到企业的财务管理工作中，坚决避免偷税漏税的现象发生。 企业集团的税务筹划与管理工作除了要做到以上三点之外，还需要采取一些其他的措施，比如在企业集团的投资方案中引进税务筹划内容、加强与税务相关部门的联系与沟通，及时办理税务优惠的合法手续、以及将对企业所得税进行清算、调整工作等。只有将企业集团的税务筹划与管理措施落到实处，才能够保证税务筹划方案的有效性，进而保证企业的财务管理工作的顺利进行，促进企业集团的长足发展。 三、企业集团税务筹划与管理工作的意义 1、有利于降低企业的纳税成本。企业集团的纳税款是企业资金的很大一部分，税收的高低在很大程度上直接影响到企业的经济效益。通过税务筹划与管理工作，能够将企业的税金降低，减轻税负。