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注税备考——税代理实务考试测验模拟试题06
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2010年注税备考——税务代理实务考试测验模拟试题06
一、单项选择题
(共10题。每题l分。每题的备选项中,只有l个最符合题意)
. 下列项目中,应计算增值税销项税额的项目是(www.TopS)
A.将购买的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于非应税项目
C.将购买的货物委托加工后收回继续用于增值税生产的
D.将购买的货物用于非应税项目
2. 注册税务师出具报告时,下列行为(www.TopS)。
A.知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触,予指明
B.知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益,而予以隐瞒或者作不实的报告
C.知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解,予指明
D.知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容,予指明
3. 下列有关各项税金的说法,正确的是(www.TopS)。
A.企业销售不动产,计算应缴纳的营业税,计入“营业税金及附加”科目
B.企业收到的先征后返的税,应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“营业外收入”
C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,直接通过“利润分配-未分配利润”科目进行核算
4. 外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入,即卖出价减买入价。外汇买入价是指(www.TopS)。
A.购入原价加手续费
B.购入原价加印花税
C.购入原价加手续费和印花税
D.购入原价
5. 税申报表附表中的“”一栏填(www.TopS)。
A.
B.外购白酒连续生产复制酒
C.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
D.外购已税化妆品生产的化妆品
6. 纳税人未按照规定使用税务登记证件的,下列是(www.TopS)。
A.
B.50%以上5倍以下罚款
C.2000元以上5000元以下的罚款,情节严重的处元以上元以下的罚款
D.处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款
7. 某企业200年1月设备,并于当年投入使用,则应作如下分录(www.TopS)。
A.借固定资产
贷:
B.借固定资产
贷:
C.借
贷:收入
D.借
贷:以前年度损益调整
8. 注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则注册税务师采用“按比例分摊法“计算的分摊系数为(www.TopS)。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.044
9. 下统一发票的领购(www.TopS)。
A.
B.依法不需要办理税务登记的单位,发生临时经营业务需要使用发票的,可以凭单位介绍信和其他有效证件,到税务机关代开发票
C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人,凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,在办理纳税担保的前提下,可向经营地税务机关申请领购经营地的发票
D.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关要求必须缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票
10. 下列人员中,不是税务复议参加人的是(www.TopS)。
A.
B.被申请人
C.行政复议代理人
D.鉴定人
二、(共10题。每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1. 销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上3. 增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏,应填写(www.TopS)。
A.本期适用零税率的货物及劳务的销售额
B.本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额
C.本期纳税检查调整的销售额
D.本期直接免征增值税的货物的销售额
E.本期即征即退货物及劳务的销售额
4. 以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的是(www.TopS)。
A.纳税人从事安装工程作业,不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值,其营业额均应包括设备的价款在内
B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
C.办理初保业务,其营业额为纳税人经营保险业
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