材料会计稽核制度.docVIP

材料稽核制度 1 范围 本标准规定了材料稽核的程序及内容。 本标准适用于本公司原料及主要材料、自制半成品、配套件、低值易耗品、辅助材料、修理用备件及包装物的会计稽核。 2 材料稽核程序和内容 材料稽核包括材料采购计划、采购合同、材料入库、材料出库、各种原始发票、库存材料等。 2.1 采购计划 物资采购部门应将每月的采购计划报财务部，由财务部审核并进行财务可行性预测和分析，致使物资采购具备计划性、可控性。 2.2 采购合同 物资采购部门所签订的合同必须交财务部一份备案，由财务部负责审查合同的合理性、合法性和计划性，复核合同价格，发现问题，应及时提出意见并反馈有关部门。 2.3 材料入库 2.3.1 材料入库分类 材料划分为外购、自制材料、内部调拔入库三种。 标记 处数 文件修改通知单号 签名 日期 标记 处数 文件修改通知单号 签名 日期 1 2.3.2 材料入库单 材料入库单划分为外购、自制材料、内部调拔入库单三种。 材料入库单一般规定：各种入库单各联次必须采用复写纸一次填写完毕，字迹清晰，不得有涂改痕迹。 2.3.3 外购材料入库 2.3.3.1 材料运抵公司后，由采购员填写《ERP外购材料入库单》并送材料（样品）到质量检验部门进行检验；材料检验合格，由检验员在入库单上签字