商业智能在审计软件系统中应用研究.pdfVIP

摘要 摘要 审计对象的信息化发展，促使审计事业迎接新的挑战。会计电算化及数据爆 炸式发展，使得传统审计方式和方法难以满足现代审计的要求。若不采用先进的 审计方法，审计工作将很难开展，审计工作的真实意义也将无法体现。上市公司 财务审计总是出现一些漏洞，导致财务舞弊现象层出不穷，这已成为社会性和国 际性亟待解决的问题。财务舞弊是会计电算化形势下由于审计滞后造成的一种突 出的现象，造成这种现象的原因归结起来为：一是现有审计软件审计能力有限， 很少包含多种数据分析方法，无法在大量的电子数据中快速发现审计线索，为审 计人员提供审计决策支持；二是没有基于现有的多种数据分析方法构建审计模 型，适应新要求的审计平台开发迟缓。一种问题的出现，总会有新的技术去解决 它，而不是避免这种问题的出现。研究和使用先进的审计技术和手段，将计算机 审计手段与智能技术有机结合的智能审计，不但可以解决现有审计问题，同时还 可以提高审计水平。 本文以上市公司财务报告数据为研究对象，基于SQL SERVER 2008 数据库服 务器，结合现有计算机审计和商业智能理论以及审计软件现状，在智能财务审计 软件系统框架构建的基础上，采用数据挖掘编程技术开发出独立的智能审计平台, 实现对审计数据的多维分析和数据挖掘分析，真正帮助审计人员发现审计线索， 做出审计决策。论文对商业智能技术进行了详尽而全面的研究：分析了数据仓库 理论、OLAP 多维技术和数据挖掘技术以及它们在财务审计方面的应用；对构建 智能审计平台所需的技术如多维数据集分析和数据挖掘模型实现技术等做了研 究；利用关联规则算法对财务指标数据之间的联系进行了研究，以期挖掘出财务 指标之间的关联关系，实现部分财务指标关联模型的构建。目的是构建使用简单， 蕴含多维分析和数据挖掘等功能的，不需过多数据分析等专业知识的商业智能审 计分析系统，使审计人员只需专注审计理论与方法的研究，避免过多复杂的审计 操作。 关键词：计算机审计；商业智能；数据挖掘；关联规则算法；OLAP 多维分析 I 摘要 Abstract The informationization development of audit object has prompted the audit business to meet new challenges. Computerized accounting and the explosive growth of data have made the traditional audit approach and methods can not meet the requirements of modern audit. Without the use of advanced audit methodology, audit work will be difficult or impossible to carry out, the true meaning of audit work will not be reflected even lost. Financial audit of listed companies always appear some flaws which leading to an endless stream of financial fraud, this has become a social and international problems to be solved. Financial fraud is a prominent phenomenon under computerized accounting situation which due to the lag that caused by the audit. The reason for this phenomenon can be summed up as follows : First, the limited c