康梦霞-民营企业内审计存在的问题及对策分析.docVIP

我国民营企业内部审计存在的问题及对策分析 康梦霞 内容摘要：目前，随着我国民营企业的发展，其对我国经济发展的贡献越来越大，民营企业己成为一股不可或缺的力量。然而随着民营企业的壮大，其发展面临的竞争将更加激烈，经营风险也越来越大，内部审计的重要性就日益凸显。但是目前民营企业内部审计存在着许多的问题,使其作用无法得到有效发挥。本文在分析我国民营企业内部审计存在的问题的基础上,提出了相应的完善内部审计的政策建议。 关键词：民营企业 内部审计 问题与对策 改革开放来,我国民营企业迅速发展已成为推动我国国民发展的重要力量,也是最具生机与活力的组成部分。但是，由于民营企业本身存在的一些局限性：民营企业大部分都是家族式的管理、内部审计理念不高、手段落后、其内部审计人员素质低，而且对于民营企业治理中的内部审计问题，我国无论是在理论界还是实务界都缺乏实际的理论研究，从而使如何在民营企业发展过程中建立有效的内部审计以完善民营企业的治理机制，建立完善现代企业制度，促进民营企业的发展已成为难点。因此，研究民营企业的内部审计的问题是有助于规范我国民营企业的运作及促进其发展，是具有非常重要的现实意义的。 一、内部审计的理论基础 内部审计的内涵界定 内部审计是在本组织或本单位负责人的领导下，在组织或单位内部设置独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法规、制度，采用一定的程序和方法，对单位的财政、财务收支及各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行检查和评价，提出报告并做出建议的一种经济监督活动。 内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率。 内部审计的职能及作用 内部审计的基本职能可概括为监督、控制、评价和服务四个方面。监督职能是基本职能，控制职能是管理职能，评价职能是核心职能，服务职能窝于监督、控制和评价职能之中。 由于开展内部审计活动是现代企业或单位全面提高经济效益的一个不可或缺的手段和必经途径。因而，内部审计对企业经营管理水平的提高具有积极的促进作用，概括而言，具有自我监督和自我促进等8个方面的作用。 1．监督经营战略与规划的执行情况 公司内部审计通过对其经营战略和规划及其执行情况的检查评价，既可确定该单位的经济活动是否符合国家的经济方针、政策和有关法令，又可确定公司的经营战略、经营对策和规划是否已落实到各职能部门的经济责任中去，是否有利于激发和调动各级管理人员和职工的积极性，是否已经达到预期的目标和要求。 2．监督公司经济信息的真实与可靠 公司可以通过内部审计对这些系统的信息进行检查、评价，查证其是否真实、正确、及时；是否符合提供信息的相关性原则，适应领导决策的要求；检查各个职能部门之间的信息传递渠道是否健全和通畅。 3．监督受托经济责任者的履行 在生产资料所有权与经营权相分离的情况下，确定各个受托经济责任者是否履行其职责是企业内部审计的一项重要任务。在集团公司或大型公司里，往往由公司或公司的内部审计机构对其下属公司或内部责任中心进行审计。通过这种经营责任审计以及公司内部各级责任中心审计、租赁经营责任制审计、厂长经理离任审计等，有利于确定各个责任者是否履行经济责任。 4．监督公司资产的安全完整 通过内部审计对资产增减结存情况的审核、查询、盘点，查明账账之间、账实之间、账表之间是否相符，就可以发现问题，堵塞漏洞，从而有利于确保财产的安全完整。 5．自我制约 内部审计是单位通过自己设置的机构，约束自身经济活动与行为的一种自我制约机构。 6．自我改善 开展内部审计，审查公司内部各个层次、各个部门的经济活动及其他有关活动的合法性、合理性和效益性，审查单位内部管理工作、管理制度是否完善和有效，揭露存在的问题，并提出进一步改善工作的建议。 7．自我发展 企业内部审计运用财务审计、经济效益审计，对经济活动的全过程进行审查，把各个信息系统所提供的实际数与计划数进行比较，与国内外同类公司的有关指标进行比较，揭示差异，分析形成差异的因素，评价经营的业绩，总结经济活动的的规律，从中揭示未被充分利用的人力、财力和物力的内部潜力，并从技术上、组织上和经济上提出利用潜力的措施，就可促进经济效益的有效提高。 8．自我积累 公司单位通过内部审计，促进自我制约、自我改善和自我发展，从而提高管理素质，增加产量，降低消耗，提高质量，扩大销售，最终将表现为公司未来积累的不断增加。 二、我国民营企业进行内部审计的必要性 内部审计是由各单位、各部门内部设置的机构进行的审计。民营企业内部审计是企业生存、竞争与发展的需要，对加强企业内部管理，优化资源配置，提高其自身经营的经济性、效率性和效果性具有重要意义，是随着民营企业的发展而发展的。 　　（一）内部审计是民营企业自身发展的客观需要 　 现代内部审计是随着企业管理层次的增多和管理人员