检《小企业纳税会计务》章节题目答案(新华网).docVIP

第一章　小企业会计总论 ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（ ）。 A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日 A ??B ??C ??D 【正确答案】：A 【解析】： ·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。) 1.《小企业会计准则》要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。（ ） 对???错 【正确答案】：对 【解析】：在会计计量方面，《企业会计准则》规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。而《小企业会计准则》仅要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。 第二章　小企业税务会计概论 ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（ ）。 A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润 A ??B ??C ??D 【正确答案】：A 【解析】：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。 ·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。) 1.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。（ ） 对???错 【正确答案】：对 【解析】： 第三章　小企业增值税会计实务（一） ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（ ）。 A．3%B.4%C.6%?D.2% A ??B ??C ??D 【正确答案】：A 【解析】：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。 ·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。) 1.“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为5%。（ ） 对???错 【正确答案】：错 【解析】：“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为6%。 第三章　小企业增值税会计实务（二） ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（ ）。 A．计算增值税销项税3.976万元B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元D．不计算增值税 A ??B ??C ??D 【正确答案】：B 【解析】：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。 ·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。) 1.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（ ） 对???错 【正确答案】：对 【解析】：符合税法规定。 第三章　小企业增值税会计实务（三） ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税（ ）元。 A．2330.10B．1480.10C．10773.93D．7373.93 A ??B ??C ??D 【正确答案】：A 【解析】：该商场本月应缴纳增值税=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）。 ·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表