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原始憑證審核注意事項 報告人：曾山明 98年6月4日 原始憑證之種類 統一發票 收據 領據 印領清冊 加班費清冊 國內出差旅費報告表 統一發票之審核(一) 1.三聯式發票應同時檢附收執聯及扣抵聯。 2.發票日期應與請購單核對判定其合理性。 3.發票報支時間過久者，應由總務(採購)單位註明收件日期及理由。 4.買受人應填機關名稱，收銀機發票應輸入機關統一編號(扣繳憑單編號)。 5.公務車修繕費及加油費，應打印機關名稱及車號。 6.品名應填寫明確之貨品名稱，不宜以統稱代替。 統一發票之審核(二) 7.收銀機發票如僅有貨品代號者，應由經手人 加註貨品名稱並簽名。 8.除單筆支出得僅列金額外，其餘應列示數量 、單價、金額。 9.發票各項品名、單價及數量應與請購單、估 價單相符。 10.阿拉伯數字應與中文大寫相符。 11.實付金額如小於發票金額，應於發票備註欄 註明實付金額，並由經手人簽名或蓋章。 統一發票之審核(三) 12.發票應蓋統一發票專用章，專用章應列明公 司名稱、統一編號、地址及「統一發票專用 章」字樣。 13.多張發票粘貼時，不宜蓋住發票編號、日期 等資料。 14.國外之發票，應由經手人加註中文並簽名或 蓋章。 收據之審核 1.收據應蓋店章，店章應列明店名、地址及統一編號，如欠缺統一編號，應於收據上補填廠商統一編號。 2.如為個人收據，應填列受領人姓名、戶籍地址、國民身分證字號，並由受領人親自簽名或蓋章，並應依印花稅法規定，粘貼收據金額千分之4之印花稅票。 3.其餘項目(例如買受人、日期等)，同發票之規定。 領據之審核 1.列明受領事由，並應與案據事由相符。 2.列明費用計算式(數量、單價及金額)，單價應與相關標準相符(例如出席費、鐘點費標準等) 。 3.列明受領人姓名、身分證字號、戶籍地址、通訊地址(供出納組作業用) 。 4.列明所得所屬年月(供出納組作業用) 。 5.領款人應親自簽名或蓋章，但以銀行轉帳者，得以銀行證明文件代替。 6.加會出納組。 印領清冊之審核 1.用途說明應列明受領事由，並與案據事由相符 2.列明數量、單價及金額，單價應與相關標準相符(例如工讀費、競賽獎金標準等)。 3.列明受領人姓名、身分證字號、戶籍地址(供出納組作業用)。 4.領款人應親自簽名或蓋章，但以銀行轉帳者，得以銀行證明文件代替。 加班費清冊之審核 1.加班之必要性及加班時數由業務單位(各處室)審核。 2.員工姓名、時薪、加班月份時數由人事單位(教職員)或總務單位(技工工友)審核。 3.加班金額由會計單位審核。 4.領款人應親自簽名或蓋章，但以銀行轉帳者，得以銀行證明文件代替。 5.檢附加班請示單及加班簽到表影本備查。 國內出差旅費報告表之審核 1.出差有無必要性由業務單位(各處室)審核 2.出差有無經核准、假別之合法性及正確性、職務等級是否正確由人事單位審核 3.出差人姓名、職稱及職等，應與出差請示單相符 4.出差起訖日期應與出差請示單相符 5.交通費核實報支，搭乘高鐵應檢附票根 6.住宿費及膳雜費應依國內出差旅費報支要點有關標準及規定報支 報 告 完 畢 * * 敬 請 指 教 如有問題請洽會計室