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无纸化综合题专题训练 一、总账与明细账平行登记 1．某企业2012年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 （1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）?? （2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。 （4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目：应付账款 2012年 凭证编号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 （1） 4 购入材料 （2） 贷 82500 8 购入材料 34000 贷 （3） 23 归还前欠货款 60000 贷 56500 31 本月合计 （4） 73500 贷 56500 总分类账户 会计科目：原材料 2012年 凭证编号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 8 1 月初余额 借 （5） 4 (略) 购入材料 39500 借 （6） 8 购入材料 （7） 借 88400 13 生产领用材料 （8） 借 37600 26 购入材料 14400 借 （9） 31 合计 87900 50800 借 52000 原材料明细分类账 明细科目：甲材料???????????????? 数量单位：公斤 2012年 凭证编号 摘????????要 收入 发出 结存 月 日 数 量 单价 金 额 数 量 单价 金 额 数 量 单价 金 额 8 1 月初余额 400 17 6800 4 （略） 购入材料 1000 17 （10） 1400 17 23800 8 购入材料 2000 17 34000 （11） 17 （12） 13 领用材料 1400 17 23800 2000 17 34000 31 合计 3000 17 51000 （13） 17 （14） 2000 17 34000 ．请根据总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应位置上填列。 会计科目 期初余额 本期发生额 期未余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 原材料 16 000 （1） （3） 20 000 甲材料 10 000 9 000 9 000 10 000 乙材料 6 000 16 000 12000 10 000 应付账款 8 000 22 000 25 000 11 000 M公司 5 000 10 000 14 000 （4） N公司 3 000 （2） 11 000 （5） 二、银行存款余额调节表的编制 1.仁和公司2012年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： ①4月30 日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。 ②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。 ④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调节后核对相符。要求：请代仁和公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：仁和公司 2012年4月30日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账 （1） 银行对账单 （5） 加：银行已收企业未收 （2） 加：企业已收银行未收 （6） 减：银行已付企业未付 （3） 减：企业已付银行未付 （7） 调节后余额 （4） 调节后余额 （8） 三、利润表的编制 1．仁和公司所得税税率