商业银行经营管理第五章贷款政策与管理研讨.pptVIP

（2）提取普通呆帐准备金 =（贷款总额-专项呆帐准备金）×规定比例 =（500+400+300+200+100-280）×10% =122（万元） （3）银行总共提取的呆帐准备金 =专项呆帐准备金+普通呆帐准备金 =280+122=402（万元） 答：银行总共提取的呆帐准备金是402万元。 例题2：一笔100万元的贷款，其中有35万元为可疑类贷款，按普通呆帐准备金提取比例2%计算，应提取呆帐准备金多少？ 解：专项呆帐准备金 =35×50%=17.5（万元） 普通呆帐准备金 =（贷款总额-专项呆帐准备金）×规定比例 =（100-17.5）×2% =1.65（万元） 银行总共提取的呆帐准备金 =专项呆帐准备金+普通呆帐准备金 =17.5+1.65=19.15（万元） 答：银行总共提取的呆帐准备金是19.15万元。 补充资料：拨备覆盖率 　　 含义 也称为“拨备充足率”，是实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。该项指标从宏观上反映银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。依据《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》，拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对不良贷款的比率，该比率最佳状态为100%。拨备覆盖率是银行的重要指标，这个指标考察的是银行财务是否稳健，风险是否可控。 计算公式 拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款) 此项比率应不低于100%，否则为计提不足，存在准备金缺口。目前，对于一些银行，中国银监会要求拔备覆盖率达到150%，是比拔备充足率100%更审慎的要求。 例：某银行2008年末次级贷款、可疑类贷款与损失类贷款分别为500亿元、300亿元、200亿元，一般准备、专项准备和特种准备分别为300亿元、200亿元和100亿元，则不良贷款拨备覆盖率是多少？ 不良贷款拨备覆盖率 =（300+200+100）/（500+300+200）=60% 拨备覆盖率须参考贷款减值准备与贷款总额的比率。拨备覆盖率是贷款减值准备对不良贷款比率，另外一个值得关注的数据是贷款减值准备对贷款总额比率，比较基准是全部贷款。例如，招商银行这两个数字分别为180.39%和2.79%。2.79%这个数字就能说明，招行的贷款质量相对比较好。贷款减值准备对贷款总额比率能准确体现商业银行的贷款质量。 　　 第六节　我国商业银行信贷资产管理现状 我国金融机构体系信贷资产的增长 　Ｐ 在以间接融资为主的融资格局下，我国高速的经济增长使得银行借贷规模的扩张很快。 但是，贷款增长与银行安全并不会一致，有可能由于贷款增长过快而加大不良资产的比重。 (1)不良贷款余额及比例继续保持“双降”。 这是我国银行业2003年以来的基本特征之一,从银监会公布的最新数据中可见一斑。截至2010年2季度末,我国商业银行不良贷款余额4549亿元,比年初减少424亿元;不良贷款率1.30%,比年初下降0.28个百分点。但是,这个令业界骄傲的数据背后,其实掩盖了不良贷款 “名降实增”的真相。之所以这么讲,主要有以下四方面理由。 第一,国有商业银行的“股改剥离”是银行贷款质量得到改善的最直接原因。 案例：农业银行(601288)的财务重组案例尤为明显。2008年,农业银行剥离了8157亿元不良资产,从而令银行业不良贷款大幅减少7082亿元,整个银行业的不良贷款率也从6.17%下降到2.42%。还原我国商业银行不良贷款的“真实面貌”, 2003年以来,我国商业银行共剥离或冲销的不良贷款数额高达1.85万亿元。考虑到这一因素,截至2010年第2季度末,商业银行的实际不良贷款余额和不良贷款率则分别高达2.3万亿元和6.24%。 第二,从不良贷款的结构看,我国商业银行的不良贷款呈现劣变趋势。在损失、可疑、次级这三类不良贷款中,损失类是无法收回的贷款,对银行的负面影响最大。2007年,损失类贷款占不良贷款的比重从2003年的27.64%大幅攀升到46.33%,在短短4年中增加了19个百分点,其增加主要是由可疑类和关注类贷款劣变形成的。2008年,商业银行损失类贷款余额570亿元,比年初的5877亿元减少了5307亿元,但考虑到农业银行剥离的5494亿元的损失类贷款,商业银行的损失类贷款非但没有减少反而增加了187亿元（570+5494-5877）。所以,由于农业银行对损失类贷款的剥离,才使得2008年以来损失类贷款在不良贷款中比重出现大幅下降的“假象”。 　第三,贷款规模扩大“稀释”了不良