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应收应付系统- 坏账处理 * 1.坏账知识 坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。 由于市场经济的极大的不确定性，企业的应收账款很可能最终不能够全部收回，即可能发生部分或者全部的坏账。 一般认为如果债务人死亡或者破产，以其剩余财产、遗产抵偿后仍然不能够收回的部分； 欠账时间超过三年的应收账款都可以确认为坏账。 * 2.坏账处理方法 企业对于可能发生的坏账，有两种不同的会计处理方法: 即平时并不对可能发生的坏账进行预计，而只是到坏账实际发生时直接冲销应收账款（按我国现行会计制度，已取消这种核算方法）。其账务处理如下： 　借: 管理费用─坏账损失 贷: 应收账款 (2)备抵法要求平时在每个会计期间的期末都按照权责发生制对可能发生的坏账进行预计，并编制如下的会计分录: 借: 管理费用─坏账损失 贷: 坏账准备 * 备抵法及坏账损失核算 　备抵法是指在坏账损失实际发生前，就依据权责发生制原则估计损失，并同时形成坏账准备，待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备。 坏账损失的核算方法有两种：一是直接转销法；二是备抵法。 1、直接转销法 　直接转销法是指在坏账损失实际发生时，直接借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目。这种方法核算简单，不需要设置“坏账准备”科目。关于直接转销法，我们还应掌握以下两个要点：第一，该法不符合权责发生制和配比原则；第二，在该法下，如果已冲销的应收账款以后又收回，应做两笔会计分录，即先借记“应收账款”科目，贷记“管理费用”科目；然后再借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。 2、备抵法 备抵法是指在坏账损失实际发生前，就依据权责发生制原则估计损失，并同时形成坏账准备，待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备。估计坏账损失时，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目；坏账损失实际发生时（即符合前述的三个条件之一），借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。至于如何估计坏账损失，则有三种方法可供选择，即年末余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。 其它应收单 销售发票 发生坏账 坏账损失 凭证处理 坏账损失 初始化销售发票、应收单 发生坏账的销售发票 发生坏账的应收单 期初坏账 已审核的收款单 匹配 坏账收回 坏账收回 3.坏账处理流程图 * 示例38：坏账准备计提 根据现有的应收款余额情况和坏账准备余额情况在3月份计提或冲销坏账准备金。 路径：财务会计---应收款管理---坏账处理----坏账准备 点击”凭证“按钮，系统自动生成，点击保存就好。 * * 坏账处理（坏账准备计提） * 示例39:坏账损失 深圳永昌公司5000元的其他应收账款，逾期未还，催缴无效，处理为坏账。 路径：财务会计--- 应收款管理---坏账处理 坏账损失 过滤界面 坏账损失处理界面 --- 点击凭证 * * 坏账损失处理 * 示例39：坏账收回 制作收款单：期初应收账款东莞丽明公司8 800元，并进行坏账收回处理。 1、路径：财务会计--应收款管理--坏账处理 坏账损失 2、过滤界面 选择期初坏账 3、凭证 * 坏账收回先做收款单 坏账收回先做收款单 * * 坏账收回 * * 坏账收回（收款单选择） 选择“收款单”点击“确定 * * 坏账收回（凭证的生成） * 期末处理 对账 期末调汇 对有外币业务的企业，在会计期末如有公司汇率的变化，通常要进行期末调汇的业务处理。 实现期末调汇可以在总账，也可以在应收应付系统完成。 1、设置受控科目 2、设置系统参数选项 期末结账 * 坏账准备可以一年一次，也可以随时计提。坏账准备的计提方法也可以随时更改。系统根据设置的方法计提坏账准备，并产生相应的凭证。 备抵法—余额百分比法---计提坏账准备 × = + 系统设置中坏账准备科目的余额（仅包括已过账凭证） 所有已过账凭证的该科目相应方向的余额 如果应计提坏账准备 本年坏账准备余额，则补提金额为：应计提坏账准备－本年坏账准备余额 计提坏帐准备 * 备抵法—余额百分比法---坏账损失 处理坏帐损失 * 备抵法—余额百分比法---坏账收回 坏帐收回 * 分析 分析内容包括帐龄分析、周转分析、欠款分析等，主要介绍一下帐龄分析。 * 期末处理 对帐检查：包括检查当前期间的未审核单据、未生成凭证 业